2022-01-05點(diǎn)擊量：2387

1、熟悉文件：熟悉文件（手冊(cè)、程序文件、與本部門工作有關(guān)的法律法規(guī)文件等）；了解提供活動(dòng)證據(jù)的記錄有哪些？何時(shí)用，誰填寫，怎么保管，保管期限如何？2、精心準(zhǔn)備：資料要整理在一起，分類放置。電子版文件和記錄，應(yīng)盡可能放在同一個(gè)目錄中，以便及時(shí)展示給審核員。3、有問必答：拔蘿卜不帶泥：確實(shí)存在問題，勇于承認(rèn)，化大問題為小問題。盡量做到有問必答，不要輕意回答“不知道”/“沒有”/“好象沒有做”之類的話。4、平等對(duì)話：尊重審核員，平等對(duì)話，不要緊張，要不卑不亢，善于表現(xiàn)。切莫固執(zhí)己見，不要與審核員發(fā)生爭(zhēng)吵，以免引起不必要的沖突。5、高度重視：高度重視審核工作，在審核過程中，盡量不接電話，不安排其他工作。積極配合審核工作。提供審核老師所要的資料。6、重復(fù)問題：對(duì)審核員提出的問題有不明確的，可以請(qǐng)審核員重復(fù)一遍或舉例解釋說明。不能在沒正確理解審核員的意思前隨意回答。7、尋求幫助：審核員提出的問題由受審核部門的迎審負(fù)責(zé)人回答，部門其他人員一般不作回答。當(dāng)迎審負(fù)責(zé)人回答不出，或是不確定的時(shí)候，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)求助，尋求正確答案。8、溝通交流：當(dāng)審核員與組織內(nèi)部人員因?yàn)槟硞�(gè)或某些問題有爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)先冷靜地站在公司的角度上綜合思考怎么樣解決比較好，想到解決方法再與審核員進(jìn)行溝通；或者詢問審核員您認(rèn)為怎么做比較好，再思考能否按審核員的要求做。過程方法審核的基本思路：1、針對(duì)某一管理過程2、過程的管理職責(zé)3、過程的管理目標(biāo)4、過程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果5、防范/降低過程風(fēng)險(xiǎn)控制措施的策劃6、過程的控制要求7、過程實(shí)施是否滿足8、過程績(jī)效監(jiān)測(cè)9、過程分析評(píng)價(jià)結(jié)果10、不符合問題的處置11、過程的改進(jìn)12、評(píng)價(jià)過程控制的有效性。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：2037

那些企業(yè)需要內(nèi)審一般來說，只有達(dá)到一定規(guī)模的集團(tuán)公司才會(huì)設(shè)內(nèi)審部門，因?yàn)榧瘓F(tuán)公司管理層級(jí)多，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就多，為了加強(qiáng)管控，就要有獨(dú)立性相對(duì)較強(qiáng)的部門進(jìn)行這方面的工作。當(dāng)然這方面的工作也可以交給財(cái)務(wù)部門去做，但財(cái)務(wù)部也要參與日常經(jīng)營(yíng)管理，獨(dú)立性有點(diǎn)問題（自己查自己總會(huì)有點(diǎn)尷尬），所以比較正規(guī)的大公司會(huì)把內(nèi)審部獨(dú)立出來。這也帶來另外一個(gè)問題，不參與日常經(jīng)營(yíng)管理，又要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)表審計(jì)意見，工作難度是很大的。社會(huì)上對(duì)內(nèi)審工作的評(píng)價(jià)有兩極分化的傾向，有的認(rèn)為內(nèi)審是可有可無的擺設(shè)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)有要求，就設(shè)一個(gè)，工作走走形式，沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容；有的認(rèn)為內(nèi)審挑戰(zhàn)性強(qiáng)，工作難度大，能做好的都是精英。其實(shí)兩種觀點(diǎn)都對(duì)，我國(guó)證監(jiān)會(huì)要求所有的上市公司都要設(shè)立內(nèi)審部，形式要做足，所以大家都設(shè)了內(nèi)審部，人員主要從財(cái)務(wù)部找（當(dāng)然不是精兵強(qiáng)將），工作也都是離任審計(jì)之類的規(guī)定動(dòng)作，要說這類情況還是滿多的，只是大家都不承認(rèn)。從理論上講，內(nèi)審部要盡可能的獨(dú)立，直屬董事會(huì)管理最好，但董事會(huì)不是個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu)，日常工作還要是找經(jīng)營(yíng)班子、管理層，這就尷尬了！理論上內(nèi)審部就是查這些人的！這也是很多時(shí)候內(nèi)審工作流于形式，不好開展的主要原因。但這不等于內(nèi)審是不必要的，相反，我認(rèn)為內(nèi)審工作非常重要。內(nèi)審部不受重視最主要原因是很多大集團(tuán)的財(cái)務(wù)部把內(nèi)審工作順便做掉了，才讓內(nèi)審顯得可有可無。比如內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、對(duì)下屬單位的專項(xiàng)檢查等就是很多上市公司財(cái)務(wù)部的日常工作，因?yàn)樨?cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)工作很了解，做這些事得心應(yīng)手，換個(gè)部門，可能都不知從那開始。內(nèi)審工作的主要內(nèi)容是什么一、規(guī)定動(dòng)作，如離任審計(jì)離任審計(jì)又叫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般在法人代表任期結(jié)束時(shí)開展，任期長(zhǎng)的也有任中審計(jì)。這類審計(jì)有對(duì)責(zé)任人的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)的意思。按理說是很重要，但現(xiàn)在搞離任審計(jì)的公司主要是國(guó)有企業(yè)，責(zé)任人進(jìn)行審計(jì)時(shí)下一個(gè)職務(wù)已經(jīng)確定，要么退休，要么調(diào)任，審計(jì)與否對(duì)其影響不大，所以離任審計(jì)的重要性也就大打折扣。二、日常的專項(xiàng)審計(jì)（針對(duì)某項(xiàng)資產(chǎn)，如存貨管理、往來款管理等）我現(xiàn)在的日常工作就有這一項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)那家下屬公司在某個(gè)方面管理有問題，發(fā)個(gè)問詢函，隨時(shí)進(jìn)點(diǎn)檢查。查工資發(fā)放、查庫存管理、查客戶授信，無事不可查。這也是內(nèi)審工作財(cái)務(wù)干的主要原因，管理是動(dòng)態(tài)的，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題隨時(shí)解決，要論信息掌握的全面性及時(shí)性，沒人能和財(cái)務(wù)比。三、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)這項(xiàng)工作也很重要，前面說的都是事后審計(jì)，有了問題再解決總是晚了點(diǎn)，只有內(nèi)控測(cè)評(píng)是防范與未然。上市公司的內(nèi)控測(cè)評(píng)也是規(guī)定動(dòng)作，可以在年報(bào)審計(jì)時(shí)委托事務(wù)所做，日常要對(duì)內(nèi)控制度維護(hù)修訂，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要及時(shí)排查。四、舞弊審計(jì)這是最麻煩也是最得罪人的工作，因?yàn)槲璞淄�往涉及�?cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門反到不好參與，就會(huì)交給內(nèi)審部。但內(nèi)審部權(quán)力實(shí)際有限，能發(fā)揮多少作用往往取決于領(lǐng)導(dǎo)的決心。近幾年反腐抓的緊，國(guó)企這項(xiàng)工作都交給紀(jì)委了，紀(jì)委權(quán)力大，更容易發(fā)揮，所以現(xiàn)在國(guó)企紀(jì)委與內(nèi)審部有合流的趨勢(shì)�？傊畠�(nèi)審工作不好干，為了保持獨(dú)立性，內(nèi)審人員不能參與平時(shí)經(jīng)營(yíng)，就是沒有實(shí)職，但內(nèi)審的工作性質(zhì)又要求他們對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理發(fā)表實(shí)質(zhì)性意見，這是相互矛盾的。長(zhǎng)此以往，很多內(nèi)審工作就變得越來越流于形式。內(nèi)審工作有專業(yè)要求嗎，那些人適合做內(nèi)審工作在我看來內(nèi)審工作與財(cái)務(wù)工作是相通的（雖然兩者工作性質(zhì)完全不同），能勝任財(cái)務(wù)工作就能做內(nèi)審，不需要專門學(xué)習(xí)內(nèi)審專業(yè)（實(shí)際上大學(xué)的內(nèi)審專業(yè)也要學(xué)會(huì)計(jì)）。但能干和干得好是兩回事。管理很多時(shí)候都是在玩平衡，沒有絕對(duì)的對(duì)錯(cuò)，按制度執(zhí)行是沒錯(cuò)，絕對(duì)按制度執(zhí)行就錯(cuò)了。實(shí)際工作中，一位優(yōu)秀的內(nèi)審人一定也是一位玩平衡的高手，他要有看穿全局的眼光，平時(shí)能堅(jiān)持原則，關(guān)鍵時(shí)又能掌握靈活性。說白了，要有背黑鍋的覺悟，又不能讓人當(dāng)槍使用。所以適合做內(nèi)審的人一定是一個(gè)情商很高的人，工作經(jīng)驗(yàn)要很豐富，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理要有一定基礎(chǔ)。我不建議剛畢業(yè)的年輕人一上來就做內(nèi)審，總要在財(cái)務(wù)或其他部門鍛煉幾年，各方面有了基礎(chǔ)，再去內(nèi)審才好開展工作。內(nèi)審與外審的區(qū)別大嗎很多從事務(wù)所出來年輕人想從事內(nèi)審工作，自認(rèn)為內(nèi)審?fù)鈱彾际菍�，信心百倍。�?shí)際上內(nèi)外審區(qū)別很大，外審本質(zhì)上提供的是一種中介服務(wù)，內(nèi)審是企業(yè)管理工作的組成部分，性質(zhì)就不一樣。舉個(gè)例子，有家國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理出了問題，被人舉報(bào)挪用公款，金額有幾十萬。問責(zé)時(shí)，年報(bào)審計(jì)的主審所就辯稱自己沒問題，因?yàn)閹资�萬在報(bào)表中達(dá)不到重要性水平，外審只能報(bào)表的公允可靠性發(fā)表意見，管不了這么多細(xì)節(jié)。但在內(nèi)審，這就是管理上的重大缺陷。所以內(nèi)外審是互補(bǔ)的關(guān)系，各有各的職責(zé)。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：1949

問：本人在畢業(yè)后基本上都在事務(wù)所，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)到企業(yè)，目標(biāo)是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，但是感覺暫時(shí)有點(diǎn)高不成低不就，內(nèi)審是不是一個(gè)合適的切入點(diǎn)呢，后面轉(zhuǎn)型到企業(yè)財(cái)務(wù)難么？答：我理解你的心情，注會(huì)過了，專業(yè)沒問題，經(jīng)驗(yàn)不少，卻以審計(jì)為主，想當(dāng)總監(jiān)，當(dāng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，好像還差點(diǎn)。干會(huì)計(jì)沒問題，又不甘心（這么多年事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)總不能清零吧）。最理想是大所出來的，有上市公司IPO審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，消息面也廣，可以直接找對(duì)眼的客戶談，一步到位當(dāng)總監(jiān)也是有的，談的好還會(huì)有期權(quán)。最怕是中小所出來的，注會(huì)又考不過去，沒法證明自己學(xué)習(xí)能力，經(jīng)驗(yàn)只是審計(jì)助理層次，就很麻煩，很多人干一輩子不敢出來的也有。中不溜的就是題主這樣的，高不成低不就，有點(diǎn)麻煩，但辦法還是有的。最好是應(yīng)聘上市公司或大中型國(guó)企的報(bào)表會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)分析崗位，這一類事務(wù)所出身有優(yōu)勢(shì)，以后升職空間也大，平臺(tái)方面，公司正規(guī)，經(jīng)驗(yàn)積累快，以后跳槽也方便。去內(nèi)審也可以，很多企業(yè)的內(nèi)審崗位社招都喜歡招事務(wù)所出身的，畢竟經(jīng)過了正規(guī)的審計(jì)訓(xùn)練，上手快。內(nèi)審和外審其實(shí)區(qū)別滿大的，一個(gè)是企業(yè)內(nèi)部的管理崗位，一個(gè)是中介的鑒證為主，方向就不一樣。但現(xiàn)在內(nèi)審科班出身的不好，絕大多數(shù)都是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗過來的，外審也是審計(jì)，操作程序上有相通之處，還是比會(huì)計(jì)人員有優(yōu)勢(shì)。缺點(diǎn)是轉(zhuǎn)崗不好轉(zhuǎn)，無論是內(nèi)部調(diào)整還是出去應(yīng)聘，想應(yīng)聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒什么優(yōu)勢(shì)，一條道走到黑的可能性大（審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)總監(jiān)等等）。如果你的志向還是財(cái)務(wù)，我不太建議這樣曲線救國(guó)，還是直接應(yīng)聘報(bào)表會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)副經(jīng)理之類的崗位好一點(diǎn)。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：2090

1、無計(jì)劃典型表現(xiàn)為未按照程序文件要求制定年度計(jì)劃或具體內(nèi)審工作計(jì)劃。2、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)不足沒有將內(nèi)審工作作為實(shí)驗(yàn)室各部門和職工就質(zhì)量管理問題向管理者反映意見的重要渠道，致使內(nèi)審流于形式。3、目的不明確表現(xiàn)為部分實(shí)驗(yàn)室員工的質(zhì)量意識(shí)薄弱，一方面認(rèn)為內(nèi)審是挑毛病，因此工作不予以配合；另一方面認(rèn)為內(nèi)審工作可有可無，與己無關(guān)，是質(zhì)量管理部門的事，因此應(yīng)付了事，使得內(nèi)審工作實(shí)施的有效性大打折扣。4、與內(nèi)審程序規(guī)定不一致質(zhì)量手冊(cè)和程序文件規(guī)定由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)審，批準(zhǔn)內(nèi)部審核計(jì)劃和內(nèi)部審核報(bào)告，但在實(shí)際操作中，是由最高管理者負(fù)責(zé)并批準(zhǔn)，存在實(shí)施性不符合。5、未編寫內(nèi)審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時(shí)間使用同一檢查表并簽名內(nèi)部審核工作無記錄，或不同時(shí)間、不同內(nèi)審員在審核不同部門時(shí)產(chǎn)生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。6、內(nèi)審不符合事實(shí)、描述不當(dāng)，且無法追溯這是許多實(shí)驗(yàn)室存在的問題，如將某一不符合項(xiàng)描述為“記錄有涂改現(xiàn)象”，無法查證。7、未覆蓋整個(gè)體系（如管理層）或一年內(nèi)未能覆蓋所有要素許多實(shí)驗(yàn)室誤認(rèn)為只審核檢測(cè)部門和支持部門，最高管理者、技術(shù)負(fù)責(zé)人和質(zhì)量負(fù)責(zé)人不需要被審核。或一年內(nèi)只對(duì)部分要素進(jìn)行審核，未能覆蓋建立管理體系的所有要素，不夠全面。8、有些不符合項(xiàng)的糾正措施停留在表面糾錯(cuò)上如報(bào)告編號(hào)未按照編號(hào)規(guī)則進(jìn)行，在整改時(shí)，只是簡(jiǎn)單地將錯(cuò)編號(hào)的報(bào)告改過來，而沒有組織相關(guān)人員進(jìn)行文件學(xué)習(xí)，并加強(qiáng)監(jiān)督。9、對(duì)不符合項(xiàng)進(jìn)行原因分析時(shí)，只找客觀原因，不找主觀原因如對(duì)于“未對(duì)所用方法標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進(jìn)行工作等。10、不評(píng)價(jià)內(nèi)審報(bào)告不評(píng)價(jià)上次內(nèi)部審核情況整改效果，不評(píng)價(jià)本次是否進(jìn)步。11、每次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)相同或相似一些實(shí)驗(yàn)室平時(shí)不重視內(nèi)審工作，當(dāng)遇到外審時(shí)，急忙補(bǔ)充有關(guān)內(nèi)審材料，用往年的內(nèi)審情況，不知道這樣會(huì)導(dǎo)致更嚴(yán)重的不符合，即以往的不符合項(xiàng)整改所采取的糾正措施無效。12、未使用辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，但從頭到尾均為打印，不合邏輯如在3月1日內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，3月3日進(jìn)行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內(nèi)容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不符合邏輯。13、內(nèi)部審核依據(jù)（如有關(guān)準(zhǔn)則）和文件規(guī)定不一致內(nèi)審表的編制情況、內(nèi)審計(jì)劃中審核依據(jù)與體系文件編制依據(jù)不符合。實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審常見問題管理評(píng)審是為了確定實(shí)驗(yàn)室管理體系及其所覆蓋的檢測(cè)活動(dòng)的全部過程和結(jié)果，是否達(dá)到質(zhì)量方針?biāo)��?guī)定的持續(xù)適宜性、充分性和有效性所開展的活動(dòng)。實(shí)驗(yàn)室利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審，來持續(xù)改進(jìn)管理體系的有效性。通常管理者組織每年進(jìn)行1次管理評(píng)審，當(dāng)出現(xiàn)重要人員崗位發(fā)生變化、機(jī)構(gòu)調(diào)整等情況時(shí)可進(jìn)行附加管理評(píng)審。1、無計(jì)劃典型情況：未按照管理體系文件規(guī)定制定實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審年度計(jì)劃或具體工作計(jì)劃。2、管理評(píng)審無文字材料按照管理評(píng)審的輸入要求和相關(guān)程序文件要求，職能部門應(yīng)提交文字材料作為管理評(píng)審依據(jù)，但實(shí)驗(yàn)室僅有管理評(píng)審最終報(bào)告。3、質(zhì)量目標(biāo)制定得不現(xiàn)實(shí)，短期目標(biāo)無法達(dá)到如目標(biāo)之一為所有檢測(cè)人員均會(huì)作不確定度評(píng)定和分析，但實(shí)際上短期內(nèi)只有個(gè)別檢測(cè)人員可能會(huì)評(píng)定測(cè)量不確定度。在管理評(píng)審時(shí)，未對(duì)質(zhì)量目標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析：如果目標(biāo)可行，為什么無法達(dá)到？如果目標(biāo)在短期不現(xiàn)實(shí)，是否應(yīng)該制定切實(shí)可行的目標(biāo)？4、輸入不全（如未考慮質(zhì)量監(jiān)督）如有一些實(shí)驗(yàn)室僅考慮內(nèi)審工作、質(zhì)量方針和目標(biāo)，為實(shí)施性不符合。5、沒有各類管理方面的信息描述（或報(bào)告）表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室未考慮有關(guān)管理工作的記錄，如分包情況、供應(yīng)商情況、培訓(xùn)工作等，也沒有進(jìn)行評(píng)價(jià)或報(bào)告。6、未考慮上次管理評(píng)審提出的改進(jìn)建議導(dǎo)致無法獲知改進(jìn)情況和效果。7、結(jié)論均有效，無需改進(jìn)不排除管理層質(zhì)量意識(shí)薄弱的可能，致使實(shí)驗(yàn)室未能真正運(yùn)用管理評(píng)審作為有效的質(zhì)量手段進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)。8、有改進(jìn)要求，但無人跟蹤表現(xiàn)為實(shí)施性不符合，即沒有按照程序文件要求進(jìn)行跟蹤，實(shí)行閉環(huán)管理。9、與上次管理評(píng)審資料和結(jié)論一致主要表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室不重視管理評(píng)審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理工作難以到位。10、最高管理層已發(fā)生變更，但是沒有附加管理評(píng)審或有關(guān)聲明無法確認(rèn)其是否承認(rèn)上一任管理者的質(zhì)量管理理念（如質(zhì)量方針、目標(biāo)）。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：2174

一、對(duì)管理體系要做內(nèi)審的理解如果我們把工廠當(dāng)作一個(gè)人，那么內(nèi)審就是針對(duì)公司管理體系展開的一個(gè)自我批評(píng)與自我反省的過程——找到自己的不足，進(jìn)一步加以改善。與外審結(jié)合起來，就是批評(píng)與自我批評(píng)的過程。如果我們把公司的管理體系當(dāng)作一件產(chǎn)品，那么它在運(yùn)行中，也會(huì)出現(xiàn)不良與異常，因?yàn)橥饨缗c內(nèi)在因素都在不斷變化，它們會(huì)造成相互影響與相互作用，也會(huì)對(duì)體系的運(yùn)行產(chǎn)生變異。二、內(nèi)審最容易犯的錯(cuò)誤一年一次的內(nèi)審，全廠龍卷風(fēng)式的一次過。整個(gè)公司、所有部門、整個(gè)體系進(jìn)行一次大掃除。走過場(chǎng)，往往很難發(fā)現(xiàn)問題。就好像人吃多了，就會(huì)消化不良。很多公司的內(nèi)審主要目的其實(shí)只是為了應(yīng)付外審而不得已為之。很多工廠做內(nèi)審也是敷衍了事，找不到管理體系的真正問題所在。有時(shí)即便找到問題原因，卻很少有人跟進(jìn)，所有東西還是停留在發(fā)現(xiàn)問題階段。三、傳統(tǒng)的內(nèi)部審核流程(1)制定審核計(jì)劃（內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核依據(jù)、日期、內(nèi)審人員、日程安排）；(2)制定審核檢查表（很多公司沒有對(duì)審核檢查表更新，還是沿用以前的檢查表）；(3)按計(jì)劃執(zhí)行審查（執(zhí)行內(nèi)部審核，查、看、問、記）；(4)審核結(jié)果匯總（召開末次會(huì)議，進(jìn)行結(jié)果的匯總）；(5)管理評(píng)審（審核結(jié)果評(píng)估，提出改善意見）；(6)會(huì)議決定（定案，決定改善措施，糾正預(yù)防措施，負(fù)責(zé)人，改善計(jì)劃等）；(7)結(jié)果跟進(jìn)（改善措施的效果跟進(jìn)，結(jié)案）。四、內(nèi)審13法則1、確定內(nèi)審的目的除了應(yīng)付外審的要求之外，還要明確自己的目的性及體系整改目標(biāo)、部門整改目標(biāo)、流程整改目標(biāo)。畢竟組織一次內(nèi)審是要花費(fèi)很多時(shí)間與精力的，要盡量使它的效能最大化，并且能達(dá)到自己的目的，找到真正的不足之處。比如：覺得自己的裝配車間近期合格率直線下滑，我們可以通過內(nèi)部審核找到它下滑的原因。一些流程走得不順，效率不佳，我們也可以進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查、測(cè)試、審核，找出不順的原因。除此之外，還要讓相關(guān)人員知道，內(nèi)審不是找誰的茬，是要找管理體系的不足之處，然后加以改正，這是對(duì)大家都有好處的。2、審核的范圍可以是整個(gè)公司、整個(gè)體系，也可以是一個(gè)部門、一個(gè)流程，甚至一個(gè)產(chǎn)品的品質(zhì)控制過程。這些均可以根據(jù)內(nèi)審目的而定。3、審核依據(jù)除了之前的傳統(tǒng)體系要求外，我們還可以增加一些有針對(duì)性的要求，如：最高管理者的要求、管理者代表的要求、部門負(fù)責(zé)人的要求。即是與內(nèi)審的目的相一致。4、審核前的調(diào)查在審核開始之前主導(dǎo)內(nèi)審的人員要針對(duì)審核的目的與要求，做一些調(diào)查與信息的收集，這個(gè)在傳統(tǒng)內(nèi)審中是沒有的，收集的內(nèi)容包括：部門內(nèi)部的績(jī)效表現(xiàn)、人員的調(diào)查、負(fù)責(zé)人的自評(píng)、內(nèi)部人員自評(píng)、部門與部門之間互評(píng)、日常運(yùn)行情況。主要目的是使體系內(nèi)部問題得到初步呈現(xiàn)，了解體系運(yùn)行中的相關(guān)人員對(duì)體系運(yùn)作中的一個(gè)感受與評(píng)價(jià)。這樣使后期內(nèi)審更加有針對(duì)性與目的性，效果會(huì)更好。這個(gè)可以在內(nèi)審之前的日常管理與進(jìn)行中積累收集，也可以集體調(diào)查收集。5、制定內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核依據(jù)、日期、內(nèi)審人員、任務(wù)安排、日程安排。使審核工作得到具體的書面上的呈現(xiàn)。6、確定內(nèi)審人員依據(jù)調(diào)查結(jié)果，審核目的的要求確定內(nèi)審小組成員，可以由有內(nèi)審員資格的人員，與相關(guān)要審核的流程、產(chǎn)品、部門的專業(yè)人員陪同，打破傳統(tǒng)模式中的只有內(nèi)審人員參與的方式，這樣做的好處是，做到了懂體系的人與懂產(chǎn)品/流程的人相結(jié)合。這樣做到一個(gè)互補(bǔ)。要注意的是，被審核部門的人員需考慮一下避嫌，審核組長(zhǎng)可以自行評(píng)估利弊。7、編寫內(nèi)審檢查表審核小組成員，針對(duì)于審核目的、范圍、依據(jù)，有針對(duì)性地編寫審核檢查表，突出此次審核的目的是體系的改善還是部門與流程的改善，還是全面的整改與梳理。8、內(nèi)審的項(xiàng)目的重審討論檢查表出來之后，內(nèi)審組再一次進(jìn)行集合評(píng)審檢查表的內(nèi)容，剔除多余與重復(fù)的審核內(nèi)容，補(bǔ)充不足之處，批注重點(diǎn)等等。9、進(jìn)行內(nèi)部審核按照審核計(jì)劃的內(nèi)容執(zhí)行，審核日期可以是隨機(jī)的，也可以是有計(jì)劃性的，但一定要盡可能多的發(fā)現(xiàn)問題。10、內(nèi)部審核結(jié)果匯總結(jié)果匯總到審核組長(zhǎng)處，并開會(huì)討論分析此次審核發(fā)現(xiàn)的問題。匯成書面的審核總結(jié)報(bào)告交給管代或最高管理者，為下一部的管理評(píng)審做準(zhǔn)備。如果是單獨(dú)部門或流程內(nèi)審，可以在這總結(jié)會(huì)上討論并制定相關(guān)的糾正預(yù)防措施即可，這可以視問題的嚴(yán)重程度靈活運(yùn)用。11、管理評(píng)審召開管理評(píng)審會(huì)議，針對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題制定相應(yīng)的糾正預(yù)防措施，好的嘉勉，不好改進(jìn)。12、內(nèi)審結(jié)果的跟進(jìn)使所有的措施得到落實(shí)并產(chǎn)生績(jī)效。13、結(jié)案所有的措施進(jìn)行結(jié)果跟進(jìn)與效果評(píng)估，形成標(biāo)準(zhǔn)。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

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導(dǎo)讀：內(nèi)部審核和管理評(píng)審都是實(shí)驗(yàn)室的質(zhì)量活動(dòng)，是實(shí)驗(yàn)室改進(jìn)質(zhì)量管理的重要手段。為維護(hù)質(zhì)量體系有效運(yùn)行，不斷完善和改進(jìn)質(zhì)量體系，實(shí)驗(yàn)室必須進(jìn)行內(nèi)部審核和管理評(píng)審，但在內(nèi)審和管理評(píng)審過程中可能會(huì)遇到各種問題。內(nèi)部審核是對(duì)體系運(yùn)行的符合性、適宜性和有效性進(jìn)行系統(tǒng)的、定期的審核，保證管理體系的自我完善和持續(xù)改進(jìn)過程。管理評(píng)審為實(shí)驗(yàn)室最高管理者就質(zhì)量方針和目標(biāo)，對(duì)質(zhì)量體系的現(xiàn)狀和適應(yīng)性進(jìn)行的正式評(píng)價(jià)。第一部分、實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核中存在的問題實(shí)驗(yàn)室要做好管理體系內(nèi)部審核，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審的重視和其質(zhì)量意識(shí)。質(zhì)量負(fù)責(zé)人要親自抓內(nèi)部審核工作，尤其重要的是要充分運(yùn)用內(nèi)部審核這個(gè)重要的管理手段和改進(jìn)機(jī)制，使體系得到保持和改進(jìn)。根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，筆者現(xiàn)對(duì)目前實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審中常見問題作如下分析:1.無計(jì)劃:典型表現(xiàn)為未按照程序文件要求制定年度計(jì)劃或具體內(nèi)審工作計(jì)劃。2.領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)不足:沒有將內(nèi)審工作作為實(shí)驗(yàn)室各部門和職工就質(zhì)量管理問題向管理者反映意見的重要渠道，致使內(nèi)審流于形式。3.目的不明確:表現(xiàn)為部分實(shí)驗(yàn)室員工的質(zhì)量意識(shí)薄弱，一方面認(rèn)為內(nèi)審是挑毛病，因此工作不予以配合；另一方面認(rèn)為內(nèi)審工作可有可無，與己無關(guān)，是質(zhì)量管理部門的事，因此應(yīng)付了事，使得內(nèi)審工作實(shí)施的有效性大打折扣。4.與內(nèi)審程序規(guī)定不一致:質(zhì)量手冊(cè)和程序文件規(guī)定由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)審，批準(zhǔn)內(nèi)部審核計(jì)劃和內(nèi)部審核報(bào)告，但在實(shí)際操作中，是由最高管理者負(fù)責(zé)并批準(zhǔn)，存在實(shí)施性不符合。5.未編寫內(nèi)審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時(shí)間使用同一檢查表并簽名:內(nèi)部審核工作無記錄，或不同時(shí)間、不同內(nèi)審員在審核不同部門時(shí)產(chǎn)生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。6.內(nèi)審不符合事實(shí)、描述不當(dāng)，且無法追溯:這是許多實(shí)驗(yàn)室存在的問題，如將某一不符合項(xiàng)描述為“記錄有涂改現(xiàn)象”，無法查證。7.未覆蓋整個(gè)體系(如管理層)或一年內(nèi)未能覆蓋所有要素:許多實(shí)驗(yàn)室誤認(rèn)為只審核檢測(cè)部門和支持部門，最高管理者、技術(shù)負(fù)責(zé)人和質(zhì)量負(fù)責(zé)人不需要被審核�；蛞荒陜�(nèi)只對(duì)部分要素進(jìn)行審核，未能覆蓋建立管理體系的所有要素，不夠全面。8.有些不符合項(xiàng)的糾正措施停留在表面糾錯(cuò)上:如報(bào)告編號(hào)未按照編號(hào)規(guī)則進(jìn)行，在整改時(shí)，只是簡(jiǎn)單地將錯(cuò)編號(hào)的報(bào)告改過來，而沒有組織相關(guān)人員進(jìn)行文件學(xué)習(xí)，并加強(qiáng)監(jiān)督。9.對(duì)不符合項(xiàng)進(jìn)行原因分析時(shí)，只找客觀原因，不找主觀原因:如對(duì)于“未對(duì)所用方法標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進(jìn)行工作等。10.內(nèi)審報(bào)告不評(píng)價(jià)上次內(nèi)部審核情況整改效果，不評(píng)價(jià)本次是否進(jìn)步。11.每次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)相同或相似:一些實(shí)驗(yàn)室平時(shí)不重視內(nèi)審工作，當(dāng)遇到外審時(shí)，急忙補(bǔ)充有關(guān)內(nèi)審材料，用往年的內(nèi)審情況，不知道這樣會(huì)導(dǎo)致更嚴(yán)重的不符合，即以往的不符合項(xiàng)整改所采取的糾正措施無效。12.未使用辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，但從頭到尾均為打印，不合邏輯。如在3月1日內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，3月3日進(jìn)行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內(nèi)容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不符合邏輯。13.內(nèi)部審核依據(jù)(如有關(guān)準(zhǔn)則)和文件規(guī)定不一致內(nèi)審表的編制情況、內(nèi)審計(jì)劃中審核依據(jù)與體系文件編制依據(jù)不符合。第二部分、實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審存在的問題管理評(píng)審是為了確定實(shí)驗(yàn)室管理體系及其所覆蓋的檢測(cè)活動(dòng)的全部過程和結(jié)果，是否達(dá)到質(zhì)量方針?biāo)��?guī)定的持續(xù)適宜性、充分性和有效性所開展的活動(dòng)。實(shí)驗(yàn)室利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審，來持續(xù)改進(jìn)管理體系的有效性。通常管理者組織每年進(jìn)行1次管理評(píng)審，當(dāng)出現(xiàn)重要人員崗位發(fā)生變化、機(jī)構(gòu)調(diào)整等情況時(shí)可進(jìn)行附加管理評(píng)審。根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，筆者現(xiàn)對(duì)目前實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審中常見問題作如下分析:1.無計(jì)劃；典型情況:未按照管理體系文件規(guī)定制定實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審年度計(jì)劃或具體工作計(jì)劃。2.管理評(píng)審無文字材料:按照管理評(píng)審的輸入要求和相關(guān)程序文件要求，職能部門應(yīng)提交文字材料作為管理評(píng)審依據(jù)，但實(shí)驗(yàn)室僅有管理評(píng)審最終報(bào)告。3.質(zhì)量目標(biāo)制定得不現(xiàn)實(shí)，短期目標(biāo)無法達(dá)到。如目標(biāo)之一為所有檢測(cè)人員均會(huì)作不確定度評(píng)定和分析，但實(shí)際上短期內(nèi)只有個(gè)別檢測(cè)人員可能會(huì)評(píng)定測(cè)量不確定度。在管理評(píng)審時(shí)，未對(duì)質(zhì)量目標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析:如果目標(biāo)可行，為什么無法達(dá)到？如果目標(biāo)在短期不現(xiàn)實(shí)，是否應(yīng)該制定切實(shí)可行的目標(biāo)？4.輸入不全(如未考慮質(zhì)量監(jiān)督):如有一些實(shí)驗(yàn)室僅考慮內(nèi)審工作、質(zhì)量方針和目標(biāo)，為實(shí)施性不符合。5.沒有各類管理方面的信息描述(或報(bào)告)表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室未考慮有關(guān)管理工作的記錄，如分包情況、供應(yīng)商情況、培訓(xùn)工作等，也沒有進(jìn)行評(píng)價(jià)或報(bào)告。6.未考慮上次管理評(píng)審提出的改進(jìn)建議，導(dǎo)致無法獲知改進(jìn)情況和效果。7.結(jié)論均有效，無需改進(jìn):不排除管理層質(zhì)量意識(shí)薄弱的可能，致使實(shí)驗(yàn)室未能真正運(yùn)用管理評(píng)審作為有效的質(zhì)量手段進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)。8.有改進(jìn)要求，但無人跟蹤:表現(xiàn)為實(shí)施性不符合，即沒有按照程序文件要求進(jìn)行跟蹤，實(shí)行閉環(huán)管理。9.與上次管理評(píng)審資料和結(jié)論一致:主要表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室不重視管理評(píng)審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理工作難以到位。10.最高管理層已發(fā)生變更，但是沒有附加管理評(píng)審或有關(guān)聲明；無法確認(rèn)其是否承認(rèn)上一任管理者的質(zhì)量管理理念(如質(zhì)量方針、目標(biāo))。實(shí)驗(yàn)室通過有效實(shí)施的內(nèi)審和管理評(píng)審，探索和掌握實(shí)驗(yàn)室管理體系的運(yùn)作規(guī)律，解決管理體系運(yùn)行中的問題，使管理體系不斷完善，以適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境和持續(xù)有效的運(yùn)行，是保證檢驗(yàn)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、準(zhǔn)確公正的重要手段。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

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每個(gè)人都要在社會(huì)上工作，那么我們會(huì)如何通過審計(jì)工作來體現(xiàn)出自己的價(jià)值呢？沒有這樣的價(jià)值明確，我們無法知道自己的工作方向，也會(huì)對(duì)自己工作迷茫。我們帶著這樣的思考來看看大家是如何感悟這個(gè)問題的。按慣例我們來講一個(gè)故事。一個(gè)關(guān)于外星人到地球上的故事。一群外星人到地球上來，他們來的目的是為了研究地球人的一生。但地球人類的一生要活80-100年。他們?nèi)绾卧谧羁斓臅r(shí)間完成自己的科學(xué)實(shí)驗(yàn)?zāi)�？你�?huì)說外星人可以在地球上跟蹤人類生活，從出生看到死亡，這樣可以完整無缺觀察一個(gè)地球人的生老病死。當(dāng)然外星人沒有你這樣呆萌，他們有更好的辦法。他們抓了不同地區(qū)、不同年齡階段的地球人到飛碟上。觀察他們，分析他們，很快就得出自己的研究成果。有些內(nèi)審?fù)�行一直認(rèn)為自己審計(jì)工作干不好是因?yàn)闆]有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的工作體驗(yàn)。需要到一線去輪崗。按這樣的邏輯，毛澤東從來不會(huì)開槍，他就不是軍事家。馬云不懂It，他就干不好淘寶。任正非不懂5G他就帶不好華為？研究不同類型不同程度的分析對(duì)象，找出他們的差異，就能找到解決問題的方法。所以，實(shí)現(xiàn)我們的價(jià)值最好的方法就是要利用審計(jì)人員可以采集大量信息的優(yōu)勢(shì)來解決問題。接下來，給你一分鐘挑戰(zhàn)一下你的思維。我們還有沒有更快的方法來完成信息積累工作呢？那就是利用別人的工作成果來完成我們的研究課題。審計(jì)是一種研究型、項(xiàng)目型工作。我們把我們需要解決的問題當(dāng)作研究課題。要完成研究課題，難道要讓醫(yī)生去生一次病，體驗(yàn)一下病人的感受？老師去體驗(yàn)當(dāng)學(xué)生的感受？大家會(huì)說，我們不是毛澤東、我們也不是馬云和任正非。好，我們這里再給大家一個(gè)故事：之前有個(gè)老師到一個(gè)家庭來家訪。作為學(xué)生家長(zhǎng)，他們最想知道什么？當(dāng)然是自己孩子的成績(jī)排名，可以預(yù)期的未來成績(jī)。以及如何向好學(xué)生學(xué)習(xí)，找到好的學(xué)習(xí)方法，從而達(dá)到快速提高成績(jī)的目的。學(xué)習(xí)沒有捷徑，但學(xué)習(xí)有高效方法。改變低質(zhì)量的勤奮才是唯一可以成功的方法。但這樣的條件是家長(zhǎng)不具備的。因?yàn)榧议L(zhǎng)只看到了自己一個(gè)孩子，沒有老師這么有經(jīng)驗(yàn)，所以老師成為了老師，家長(zhǎng)還是家長(zhǎng)。明確正確的方向和高效方法才是提高。這也是審計(jì)人員價(jià)值所在。我們能夠幫助我們服務(wù)公司的價(jià)值就是好比這個(gè)老師。我們的優(yōu)勢(shì)在于能接觸更多的案例，更多的信息。我們把收集到的信息進(jìn)行提煉，進(jìn)行知識(shí)體系化，把他們分門別類，研究好學(xué)生和差學(xué)生的差異點(diǎn)，從而達(dá)到幫助大家解決問題，趕上大部隊(duì)的目標(biāo)。每個(gè)被審計(jì)單位好比面臨一場(chǎng)高考的學(xué)生。他們對(duì)自己生存競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境是極其焦慮的。我們的到來好比一個(gè)差生找到了一個(gè)好老師，一個(gè)病人找到了好醫(yī)生。我們能做什么才能體現(xiàn)自己的價(jià)值呢？當(dāng)然是解決問題嘍。怎么解決問題？找目標(biāo)、找差距、找原因，給信息、給方向、給方法。大家實(shí)在無法理解審計(jì)人員的價(jià)值，那么你總當(dāng)過病人當(dāng)過學(xué)生。你是怎樣看待一個(gè)好醫(yī)生一個(gè)好老師的價(jià)值？審計(jì)、醫(yī)生、老師都是服務(wù)業(yè)。他們的本質(zhì)是一樣的。在每個(gè)專業(yè)領(lǐng)域有著自己獨(dú)特的積累。這是他們的優(yōu)勢(shì)價(jià)值�？梢愿嬖V大家，一所醫(yī)院一個(gè)牙科可以分成40種門類的醫(yī)生。一個(gè)學(xué)校有各個(gè)學(xué)科各個(gè)年級(jí)的老師。他們之間沒有交叉。這就是他們的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。一個(gè)人在自己的細(xì)分領(lǐng)域進(jìn)行積累，同時(shí)又在一起合作，在一所醫(yī)院里、一個(gè)學(xué)校里解決病人和學(xué)生的問題。醫(yī)生和老師如此，審計(jì)職業(yè)的未來難道不是如此規(guī)律嗎？所以一個(gè)審計(jì)人員的價(jià)值在于他是否積累了多少經(jīng)驗(yàn)案例和信息。這個(gè)信息的價(jià)值就是看是否有體系化、有實(shí)用性、有特色。這個(gè)信息未必是通過自己親身經(jīng)歷過的，也是可以利用自己的朋友圈而獲得的信息。好多新入行的審計(jì)朋友和財(cái)務(wù)或外審轉(zhuǎn)行的內(nèi)審的朋友，最需要轉(zhuǎn)變的是思維模式。只有轉(zhuǎn)變思維，才能起好步開好局，形成自己的價(jià)值壁壘和獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。拿財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)行內(nèi)審的朋友來說，審計(jì)工作講究的是吃百家飯，見多識(shí)廣。信息量大，能夠給被審計(jì)單位咨詢，提供幫助。而財(cái)務(wù)人員最大劣勢(shì)是自己從家長(zhǎng)轉(zhuǎn)行成了老師，個(gè)人的學(xué)習(xí)能力、團(tuán)隊(duì)合作能力、經(jīng)驗(yàn)值和看到的案例實(shí)在匱乏。職業(yè)內(nèi)審工作是一種11人制的足球，需要團(tuán)隊(duì)配合，形成信息優(yōu)勢(shì)。而財(cái)務(wù)可以單兵作戰(zhàn)，在信息量小的情況下也能完成一定程度的工作。因?yàn)樨?cái)務(wù)是操作性工作。但內(nèi)部審計(jì)就不一樣了。審計(jì)就是靠信息量和經(jīng)驗(yàn)值吃飯。被審計(jì)單位就像病人和家長(zhǎng)。他們是如何識(shí)別好醫(yī)生好老師的？當(dāng)然是了解醫(yī)生和老師的經(jīng)驗(yàn)值嘍，最好還能有出色案例做分享。若大家對(duì)此有困惑，需要進(jìn)一步交流，需要加快自己經(jīng)驗(yàn)積累的朋友，歡迎一起來參加我們的審計(jì)學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，通過學(xué)習(xí)和討論，我們共同提高自己的信息量和含金量。這里有熱心的朋友幫助您找到自己特長(zhǎng)，發(fā)揮最大潛力。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

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內(nèi)審工作人員在公司人群之中只占千分之一。盡管人不多，但許多初入內(nèi)審行業(yè)的朋友職業(yè)體驗(yàn)非常不好。尤其在工作初期，要么感到迷茫，有壓力。要么一直加班，換了公司或崗位也是一直無法突破。這樣的感受大家是否都有過？我們來聽聽這些一線內(nèi)審新人的聲音：A：從外審轉(zhuǎn)內(nèi)審后來到公司新組建的內(nèi)審部門。內(nèi)審工作一直處在摸索之中。我們發(fā)現(xiàn)公司各個(gè)部門內(nèi)控缺失，制度混亂。領(lǐng)導(dǎo)就讓我們查舞弊，但是沒有內(nèi)控。舞弊案件在沒有很好的內(nèi)部控制下，取證很困難，一般查不出來。B：查過兩三件舞弊案件后大家都有了應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)。很多東西已經(jīng)很難查，該有的文件資料一問都沒有，該保留的痕跡都消失。目前內(nèi)控還沒完全建立起來，至今仍沒有人去做內(nèi)控工作。C：我現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年內(nèi)審了，工作一直難有很大突破，所以也是感到挺茫然的。一直想轉(zhuǎn)到一線直接去接觸業(yè)務(wù)，但直屬領(lǐng)導(dǎo)也不放。D：自己財(cái)會(huì)背景，感覺對(duì)業(yè)務(wù)的掌握太少，更多的只是理論知識(shí)，很多非明面上的東西可能由于自己見識(shí)太窄，看不太清楚。盡管審計(jì)工作接觸面比較寬，但我也發(fā)現(xiàn)有一些問題就是很容易紙上談兵，被業(yè)務(wù)部門抵觸。E：我們想查一些大案出來�？嘤诿髦�有的地方風(fēng)險(xiǎn)很大，舞弊很可能已經(jīng)發(fā)生，但是無法找到證據(jù)。聽的出，大家對(duì)內(nèi)審工作還是有很多委屈很多困惑。我們來看看劉若英的經(jīng)歷可以有所啟發(fā)。很多人都知道，劉若英在出道前曾經(jīng)是她師父，就是著名音樂人陳升的助理。劉若英在唱片公司里幾乎什么都要做，甚至要洗廁所，她跟另外一個(gè)助理兩人一周洗廁所的的分工是一三五和二四六，這另一個(gè)助理的名字叫金城武。劉若英經(jīng)常說：“因?yàn)槲抑�道，沒有一種工作一開始是不委屈的”。面對(duì)審計(jì)工作中各種各樣的委屈，有的人選擇的不是面對(duì)，而是逃避，不愿意忍受。關(guān)鍵問題是，審計(jì)工作從來就是制造各種問題和委屈的高手。比如審計(jì)發(fā)現(xiàn)被否定，辛苦得不到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，隱忍之換不來被審計(jì)單位理解，一片真心不被接納，默默付出沒有成果……并且身邊沒有人可以商量和協(xié)助。但是一旦你能忍受這些別人忍受不了的東西，一旦經(jīng)歷過，就會(huì)得到別人得不到的東西。你有了格局，還看穿了人性。通過審計(jì)項(xiàng)目，你的眼光和能力都會(huì)得到根本的提升。面對(duì)委屈的姿態(tài)，就是一個(gè)人行走世界的基本步態(tài)；對(duì)委屈的消化能力，決定了一個(gè)人“看世界”的襟度。這和審計(jì)工作本身并沒有關(guān)系。下面這種生活狀態(tài)就是很多年輕人的向往：錢多事少離家近，位高權(quán)重責(zé)任輕；睡覺睡到自然醒，數(shù)錢數(shù)到手抽筋；逢年過節(jié)拿獎(jiǎng)金，別人加班我加薪；喝茶看報(bào)好開心，副業(yè)兼差薪照領(lǐng)。年輕時(shí)候的所有無憂無慮，不過都是一場(chǎng)提前消費(fèi)。上面的生活向往不是理想而是妄想。即便是那些感受到審計(jì)快樂的人也都是經(jīng)歷劫難，無一例外照樣會(huì)被入行初期的現(xiàn)實(shí)問題所摧殘。唯一的差異是，他們沒有放棄。在你游戲時(shí)，他們拼命學(xué)習(xí)；在你熟睡時(shí)，他們努力思考。審計(jì)工作沒有那么多不公平。所有的審計(jì)工作的成就感都是干出來的；所有的優(yōu)秀審計(jì)案例都是逼出來的；所有的快樂審計(jì)都是熬出來的。每個(gè)人都向往在審計(jì)工作中游刃有余，但這不是尋來的，而是換回來的。用什么去換？用我們的努力學(xué)習(xí)和付出去換；用我們的能力和價(jià)值、用我們的創(chuàng)造去換。我們?cè)S多老審計(jì)每周都會(huì)堅(jiān)持為大家分享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，一方面造福了新人，另一方面分享本身也是一種學(xué)習(xí)方式。實(shí)際為了這次分享，說明我們也在堅(jiān)持每天不間斷的思考、每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)。每一個(gè)審計(jì)人員職業(yè)生涯中吃苦的總量是恒定的，它既不會(huì)憑空消失，也不會(huì)無故產(chǎn)生。它只會(huì)從一個(gè)階段轉(zhuǎn)移到另一個(gè)階段，或者從一種形式轉(zhuǎn)化成另外一種形式。這就是“苦難守恒定律”。每個(gè)審計(jì)職業(yè)生涯階段都有對(duì)應(yīng)的難題。但如何有智慧的學(xué)習(xí)，這點(diǎn)大家會(huì)不同。我們更多的是選擇討論式學(xué)習(xí)。類似MBA的案例研究模式，對(duì)大家來說這樣的學(xué)習(xí)模式才是一場(chǎng)真正的修行。我們甚至認(rèn)為審計(jì)實(shí)踐案例、經(jīng)驗(yàn)的討論和分享，才是一場(chǎng)真正的教育。也只有從自己嘴里輸出，才是那種對(duì)學(xué)習(xí)成果的檢驗(yàn)。只有這樣才可以鍛煉出一個(gè)人對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知和感知�？上КF(xiàn)在大家還沒適應(yīng)這樣的學(xué)習(xí)模式。生活不僅有眼前的茍且，還有詩和遠(yuǎn)方。這句話還可以這樣理解：眼前的審計(jì)工作中問題和委屈，就是通向我們?cè)姾瓦h(yuǎn)方的大道。只有喜歡并試圖解決問題的人，才是真正的強(qiáng)者。這個(gè)世界沒有尋來的能力，只有通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐獲得的能力。用我們的學(xué)習(xí)付出，提高我們的能力，再用我們的能力到審計(jì)項(xiàng)目中創(chuàng)造價(jià)值。我們可知道？我們都是遠(yuǎn)視眼，總羨慕別人的成就，我們也都是近視眼，往往忽略了自己的審計(jì)工作快樂。無論干什么審計(jì)工作，注定要受許多問題和委屈。面對(duì)這些，更重要的是要通過學(xué)習(xí)來化解自己的能力不足。如同兔子盡管嬌小，但兔子從不羨慕青牛的高大。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：2188

對(duì)管理體系要做內(nèi)審的理解如果我們把工廠當(dāng)作一個(gè)人，那么內(nèi)審就是針對(duì)公司管理體系展開的一個(gè)自我批評(píng)與自我反省的過程——找到自己的不足，進(jìn)一步加以改善。與外審結(jié)合起來，就是批評(píng)與自我批評(píng)的過程。如果我們把公司的管理體系當(dāng)作一件產(chǎn)品，那么它在運(yùn)行中，也會(huì)出現(xiàn)不良與異常，因?yàn)橥饨缗c內(nèi)在因素都在不斷變化，它們會(huì)造成相互影響與相互作用，也會(huì)對(duì)體系的運(yùn)行產(chǎn)生變異。體系的內(nèi)審就是找到體系的不良與不良發(fā)生的原因，并加以糾正、改善，做出糾正預(yù)防措施，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)最終目的。做內(nèi)審最容易犯的錯(cuò)誤一年一次的內(nèi)審，全廠龍卷風(fēng)式的一次過。整個(gè)公司、所有部門、整個(gè)體系進(jìn)行一次大掃除。走過場(chǎng)，往往很難發(fā)現(xiàn)問題。就好像人吃多了，就會(huì)消化不良。很多公司的內(nèi)審主要目的其實(shí)只是為了應(yīng)付外審而不得已為之。很多工廠做內(nèi)審也是敷衍了事，找不到管理體系的真正問題所在。有時(shí)即便找到問題原因，卻很少有人跟進(jìn)，所有東西還是停留在發(fā)現(xiàn)問題階段。傳統(tǒng)的內(nèi)部審核流程制定審核計(jì)劃（內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核依據(jù)、日期、內(nèi)審人員、日程安排）制定審核檢查表（很多公司沒有對(duì)審核檢查表更新，還是沿用以前的檢查表）按計(jì)劃執(zhí)行審查（執(zhí)行內(nèi)部審核，查、看、問、記）審核結(jié)果匯總（召開末次會(huì)議，進(jìn)行結(jié)果的匯總）管理評(píng)審（審核結(jié)果評(píng)估，提出改善意見）會(huì)議決定（定案，決定改善措施，糾正預(yù)防措施，負(fù)責(zé)人，改善計(jì)劃等）結(jié)果跟進(jìn)（改善措施的效果跟進(jìn)，結(jié)案）內(nèi)審13法則確定內(nèi)審的目的除了應(yīng)付外審的要求之外，還要明確自己的目的性及體系整改目標(biāo)、部門整改目標(biāo)、流程整改目標(biāo)。畢竟組織一次內(nèi)審是要花費(fèi)很多時(shí)間與精力的，要盡量使它的效能最大化，并且能達(dá)到自己的目的，找到真正的不足之處。比如：覺得自己的裝配車間近期合格率直線下滑，我們可以通過內(nèi)部審核找到它下滑的原因。一些流程走得不順，效率不佳，我們也可以進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查、測(cè)試、審核，找出不順的原因。除此之外，還要讓相關(guān)人員知道，內(nèi)審不是找誰的茬，是要找管理體系的不足之處，然后加以改正，這是對(duì)大家都有好處的。審核的范圍可以是整個(gè)公司、整個(gè)體系，也可以是一個(gè)部門、一個(gè)流程，甚至一個(gè)產(chǎn)品的品質(zhì)控制過程。這些均可以根據(jù)內(nèi)審目的而定。審核依據(jù)除了之前的傳統(tǒng)體系要求外，我們還可以增加一些有針對(duì)性的要求，如：最高管理者的要求、管理者代表的要求、部門負(fù)責(zé)人的要求。即是與內(nèi)審的目的相一致。審核前的調(diào)查在審核開始之前主導(dǎo)內(nèi)審的人員要針對(duì)審核的目的與要求，做一些調(diào)查與信息的收集，這個(gè)在傳統(tǒng)內(nèi)審中是沒有的，收集的內(nèi)容包括：部門內(nèi)部的績(jī)效表現(xiàn)、人員的調(diào)查、負(fù)責(zé)人的自評(píng)、內(nèi)部人員自評(píng)、部門與部門之間互評(píng)、日常運(yùn)行情況。主要目的是使體系內(nèi)部問題得到初步呈現(xiàn)，了解體系運(yùn)行中的相關(guān)人員對(duì)體系運(yùn)作中的一個(gè)感受與評(píng)價(jià)。這樣使后期內(nèi)審更加有針對(duì)性與目的性，效果會(huì)更好。這個(gè)可以在內(nèi)審之前的日常管理與進(jìn)行中積累收集，也可以集體調(diào)查收集。制定內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核依據(jù)、日期、內(nèi)審人員、任務(wù)安排、日程安排。使審核工作得到具體的書面上的呈現(xiàn)。確定內(nèi)審人員依據(jù)調(diào)查結(jié)果，審核目的的要求確定內(nèi)審小組成員，可以由有內(nèi)審員資格的人員，與相關(guān)要審核的流程、產(chǎn)品、部門的專業(yè)人員陪同，打破傳統(tǒng)模式中的只有內(nèi)審人員參與的方式，這樣做的好處是，做到了懂體系的人與懂產(chǎn)品/流程的人相結(jié)合。這樣做到一個(gè)互補(bǔ)。要注意的是，被審核部門的人員需考慮一下避嫌，審核組長(zhǎng)可以自行評(píng)估利弊。編寫內(nèi)審檢查表審核小組成員，針對(duì)于審核目的、范圍、依據(jù)，有針對(duì)性地編寫審核檢查表，突出此次審核的目的是體系的改善還是部門與流程的改善，還是全面的整改與梳理。內(nèi)審的項(xiàng)目的重審討論檢查表出來之后，內(nèi)審組再一次進(jìn)行集合評(píng)審檢查表的內(nèi)容，剔除多余與重復(fù)的審核內(nèi)容，補(bǔ)充不足之處，批注重點(diǎn)等等。進(jìn)行內(nèi)部審核按照審核計(jì)劃的內(nèi)容執(zhí)行，審核日期可以是隨機(jī)的，也可以是有計(jì)劃性的，但一定要盡可能多的發(fā)現(xiàn)問題。內(nèi)部審核結(jié)果匯總果匯總到審核組長(zhǎng)處，并開會(huì)討論分析此次審核發(fā)現(xiàn)的問題。匯成書面的審核總結(jié)報(bào)告交給管代或最高管理者，為下一部的管理評(píng)審做準(zhǔn)備。如果是單獨(dú)部門或流程內(nèi)審，可以在這總結(jié)會(huì)上討論并制定相關(guān)的糾正預(yù)防措施即可，這可以視問題的嚴(yán)重程度靈活運(yùn)用。管理評(píng)審召開管理評(píng)審會(huì)議，針對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題制定相應(yīng)的糾正預(yù)防措施，好的嘉勉，不好改進(jìn)。內(nèi)審結(jié)果的跟進(jìn)使所有的措施得到落實(shí)并產(chǎn)生績(jī)效。結(jié)案所有的措施進(jìn)行結(jié)果跟進(jìn)與效果評(píng)估，形成標(biāo)準(zhǔn)。這樣做的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：使內(nèi)部審核更有針對(duì)性，可細(xì)可全，更加專業(yè)與客觀，能使更多問題進(jìn)行浮現(xiàn)。缺點(diǎn)：審核周期變長(zhǎng)，信息篩選變得更加多，對(duì)內(nèi)審員的能力要求高。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：1946

怎樣才能令企業(yè)質(zhì)量管理體系的內(nèi)審更加有效？這是很多質(zhì)量人都曾思考過的問題。今天和大家分享一位前輩的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，其中提出的13條方法，非常值得借鑒、參考。一、對(duì)管理體系要做內(nèi)審的理解如果我們把工廠當(dāng)作一個(gè)人，那么內(nèi)審就是針對(duì)公司管理體系展開的一個(gè)自我批評(píng)與自我反省的過程——找到自己的不足，進(jìn)一步加以改善。與外審結(jié)合起來，就是批評(píng)與自我批評(píng)的過程。如果我們把公司的管理體系當(dāng)作一件產(chǎn)品，那么它在運(yùn)行中，也會(huì)出現(xiàn)不良與異常，因?yàn)橥饨缗c內(nèi)在因素都在不斷變化，它們會(huì)造成相互影響與相互作用，也會(huì)對(duì)體系的運(yùn)行產(chǎn)生變異。體系的內(nèi)審就是找到體系的不良與不良發(fā)生的原因，并加以糾正、改善，做出糾正預(yù)防措施，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)最終目的。二、內(nèi)審最容易犯的錯(cuò)誤一年一次的內(nèi)審，全廠龍卷風(fēng)式的一次過。整個(gè)公司、所有部門、整個(gè)體系進(jìn)行一次大掃除。走過場(chǎng)，往往很難發(fā)現(xiàn)問題。就好像人吃多了，就會(huì)消化不良。很多公司的內(nèi)審主要目的其實(shí)只是為了應(yīng)付外審而不得已為之。很多工廠做內(nèi)審也是敷衍了事，找不到管理體系的真正問題所在。有時(shí)即便找到問題原因，卻很少有人跟進(jìn)，所有東西還是停留在發(fā)現(xiàn)問題階段。三、傳統(tǒng)的內(nèi)部審核流程制定審核計(jì)劃（內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核依據(jù)、日期、內(nèi)審人員、日程安排）制定審核檢查表（很多公司沒有對(duì)審核檢查表更新，還是沿用以前的檢查表）按計(jì)劃執(zhí)行審查（執(zhí)行內(nèi)部審核，查、看、問、記）審核結(jié)果匯總（召開末次會(huì)議，進(jìn)行結(jié)果的匯總）管理評(píng)審（審核結(jié)果評(píng)估，提出改善意見）會(huì)議決定（定案，決定改善措施，糾正預(yù)防措施，負(fù)責(zé)人，改善計(jì)劃等）結(jié)果跟進(jìn)（改善措施的效果跟進(jìn)，結(jié)案）四、內(nèi)審13法則確定內(nèi)審的目的除了應(yīng)付外審的要求之外，還要明確自己的目的性及體系整改目標(biāo)、部門整改目標(biāo)、流程整改目標(biāo)。畢竟組織一次內(nèi)審是要花費(fèi)很多時(shí)間與精力的，要盡量使它的效能最大化，并且能達(dá)到自己的目的，找到真正的不足之處。比如：覺得自己的裝配車間近期合格率直線下滑，我們可以通過內(nèi)部審核找到它下滑的原因。一些流程走得不順，效率不佳，我們也可以進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查、測(cè)試、審核，找出不順的原因。除此之外，還要讓相關(guān)人員知道，內(nèi)審不是找誰的茬，是要找管理體系的不足之處，然后加以改正，這是對(duì)大家都有好處的。審核的范圍可以是整個(gè)公司、整個(gè)體系，也可以是一個(gè)部門、一個(gè)流程，甚至一個(gè)產(chǎn)品的品質(zhì)控制過程。這些均可以根據(jù)內(nèi)審目的而定。審核依據(jù)除了之前的傳統(tǒng)體系要求外，我們還可以增加一些有針對(duì)性的要求，如：最高管理者的要求、管理者代表的要求、部門負(fù)責(zé)人的要求。即是與內(nèi)審的目的相一致。審核前的調(diào)查在審核開始之前主導(dǎo)內(nèi)審的人員要針對(duì)審核的目的與要求，做一些調(diào)查與信息的收集，這個(gè)在傳統(tǒng)內(nèi)審中是沒有的，收集的內(nèi)容包括：部門內(nèi)部的績(jī)效表現(xiàn)、人員的調(diào)查、負(fù)責(zé)人的自評(píng)、內(nèi)部人員自評(píng)、部門與部門之間互評(píng)、日常運(yùn)行情況。主要目的是使體系內(nèi)部問題得到初步呈現(xiàn)，了解體系運(yùn)行中的相關(guān)人員對(duì)體系運(yùn)作中的一個(gè)感受與評(píng)價(jià)。這樣使后期內(nèi)審更加有針對(duì)性與目的性，效果會(huì)更好。這個(gè)可以在內(nèi)審之前的日常管理與進(jìn)行中積累收集，也可以集體調(diào)查收集。制定內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)容包括：審核目的、審核范圍、審核依據(jù)、日期、內(nèi)審人員、任務(wù)安排、日程安排。使審核工作得到具體的書面上的呈現(xiàn)。確定內(nèi)審人員依據(jù)調(diào)查結(jié)果，審核目的的要求確定內(nèi)審小組成員，可以由有內(nèi)審員資格的人員，與相關(guān)要審核的流程、產(chǎn)品、部門的專業(yè)人員陪同，打破傳統(tǒng)模式中的只有內(nèi)審人員參與的方式，這樣做的好處是，做到了懂體系的人與懂產(chǎn)品/流程的人相結(jié)合。這樣做到一個(gè)互補(bǔ)。要注意的是，被審核部門的人員需考慮一下避嫌，審核組長(zhǎng)可以自行評(píng)估利弊。編寫內(nèi)審檢查表審核小組成員，針對(duì)于審核目的、范圍、依據(jù)，有針對(duì)性地編寫審核檢查表，突出此次審核的目的是體系的改善還是部門與流程的改善，還是全面的整改與梳理。內(nèi)審的項(xiàng)目的重審討論檢查表出來之后，內(nèi)審組再一次進(jìn)行集合評(píng)審檢查表的內(nèi)容，剔除多余與重復(fù)的審核內(nèi)容，補(bǔ)充不足之處，批注重點(diǎn)等等。進(jìn)行內(nèi)部審核按照審核計(jì)劃的內(nèi)容執(zhí)行，審核日期可以是隨機(jī)的，也可以是有計(jì)劃性的，但一定要盡可能多的發(fā)現(xiàn)問題。內(nèi)部審核結(jié)果匯總結(jié)果匯總到審核組長(zhǎng)處，并開會(huì)討論分析此次審核發(fā)現(xiàn)的問題。匯成書面的審核總結(jié)報(bào)告交給管代或最高管理者，為下一部的管理評(píng)審做準(zhǔn)備。如果是單獨(dú)部門或流程內(nèi)審，可以在這總結(jié)會(huì)上討論并制定相關(guān)的糾正預(yù)防措施即可，這可以視問題的嚴(yán)重程度靈活運(yùn)用。管理評(píng)審召開管理評(píng)審會(huì)議，針對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題制定相應(yīng)的糾正預(yù)防措施，好的嘉勉，不好改進(jìn)。內(nèi)審結(jié)果的跟進(jìn)使所有的措施得到落實(shí)并產(chǎn)生績(jī)效。結(jié)案所有的措施進(jìn)行結(jié)果跟進(jìn)與效果評(píng)估，形成標(biāo)準(zhǔn)。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

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作者簡(jiǎn)介：審先生，內(nèi)審網(wǎng)創(chuàng)辦人，長(zhǎng)期執(zhí)著于內(nèi)審理論和實(shí)戰(zhàn)研究，曾先后在國(guó)內(nèi)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所、500強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)，美國(guó)納斯達(dá)克、紐交所上市公司從事或負(fù)責(zé)審計(jì)工作。個(gè)人微信：duoaishi，歡迎交流。這幾年，內(nèi)審網(wǎng)公眾號(hào)不時(shí)會(huì)收到外部審計(jì)小伙伴的留言：老師，會(huì)計(jì)師事務(wù)所到底值不值得堅(jiān)持？老師，外審工作干多久比較合適？老師，外審工作實(shí)在太累了，身體受不了，怎么辦？作為過來人，深知每一個(gè)從事外部審計(jì)工作的伙伴，幾乎都會(huì)經(jīng)歷數(shù)次典型的職業(yè)迷茫期，畢業(yè)入職初期，我們會(huì)懷疑：我適合這份工作嗎？工作一年左右，我們會(huì)問自己：這就是我未來的職場(chǎng)人生嗎？工作三年時(shí)，我們多數(shù)人又會(huì)陷入焦慮：這份工作還值得繼續(xù)嗎？當(dāng)然，如果繼續(xù)堅(jiān)持，一般在五年、八年、十年，也是外部審計(jì)人員比較常見的職業(yè)發(fā)展關(guān)鍵轉(zhuǎn)折點(diǎn)。外審，到底要干多久，值得堅(jiān)持嗎？暫不直接回答問題，先分享下個(gè)人的相關(guān)經(jīng)歷。時(shí)光退回畢業(yè)那年的夏天，當(dāng)年，自己有幸通過校招，進(jìn)入了一家比較務(wù)實(shí)的老牌內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所，機(jī)緣巧合、層層篩選，至今回想，依然感慨萬千。入所后了解到，當(dāng)時(shí)，所人事部收到了全國(guó)高校應(yīng)屆畢業(yè)生（含本科、研究生）500多份簡(jiǎn)歷，篩選后面試近百人，通過初試、復(fù)試，最終錄用了15人。記得，在正式辦理入職后，所里安排了3個(gè)月的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)，至今想來，這段畢業(yè)后的理論和實(shí)踐案例相結(jié)合的學(xué)習(xí)時(shí)光，讓人獲益匪淺，也為此后的審計(jì)生涯打下了比較堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此處著重跟大家分享的是，當(dāng)年校招的15名小伙伴外審職業(yè)生涯時(shí)限，據(jù)回憶，大致如下：在入職后的第一年，3人離職，記得其中有1人是在脫產(chǎn)培訓(xùn)前后提出的離職，印象中給出的原因是回老家考公務(wù)員；在入職后的第二年，4人離職；在入職后的第三年，4人離職；在入職后的第四年，2人離職；在入職后的第五年，1人離職；目前仍在職，1人。分析這些數(shù)據(jù)，似乎依然符合今天外部審計(jì)行業(yè)多數(shù)企業(yè)的人員流動(dòng)特征。那么，結(jié)合上面分享的數(shù)據(jù)，再回到問題本身，想要告訴小伙伴的是，“外審到底干多久合適？”這其實(shí)是一個(gè)存在問題的問題。其實(shí)，干多久并無定論，只要合適、只要愿意，你可以一直干下去。仔細(xì)想想，你所在或者曾經(jīng)就職過的外審機(jī)構(gòu)，是不是有各種年齡段的人員呢，當(dāng)然外審機(jī)構(gòu)的金字塔結(jié)構(gòu)形態(tài)非常典型，那就是高齡者寥寥，中年者也不算多，而年輕人非常之多。問題關(guān)鍵其實(shí)在于很多陷入迷茫與焦慮的小伙伴，不知道自己合適與否，不清楚自己的未來方向。前不久，有個(gè)四大工作兩三年的小伙伴，就是否該離開四大，去一家大型企業(yè)從事內(nèi)審工作咨詢我，個(gè)人興趣與優(yōu)勢(shì)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)空間、職業(yè)發(fā)展通道、薪酬福利待遇……我們進(jìn)行綜合分析、比較，聊了整整1小時(shí)。最終，她做出了跳槽的決定。下面，簡(jiǎn)單分享一些個(gè)人觀點(diǎn)和建議，希望對(duì)于迷茫中的小伙伴有些許幫助。到底對(duì)審計(jì)行業(yè)感興趣嗎？長(zhǎng)期來看，感興趣是做好一項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，否則，在工作的痛苦中度日如年，很難有實(shí)質(zhì)性的成果或產(chǎn)出，也不會(huì)有多好的前途，所以，如果對(duì)于審計(jì)工作不感興趣，建議趁早轉(zhuǎn)行，另謀他業(yè)。外審，一個(gè)讓人快速成長(zhǎng)的行業(yè)對(duì)于剛畢業(yè)的小伙伴，或者自認(rèn)為喜歡審計(jì)工作的朋友，我一貫建議優(yōu)先考慮從事外審行業(yè)，因?yàn)�，從整體來講，這是一個(gè)提供機(jī)會(huì)讓這個(gè)行業(yè)中的人員快速成長(zhǎng)、不可多得的行業(yè)。有過外審經(jīng)歷的同行，都很清楚，幾乎沒有一個(gè)其他行業(yè)像外審，能夠在短時(shí)間內(nèi)，讓我們接觸足夠多的行業(yè)、足夠多的企業(yè)、以及其中形形色色的人和事。觀察下我們的周遭，似乎可以毫不夸張的說，外審機(jī)構(gòu)，可謂高端和綜合性審計(jì)、財(cái)務(wù)人才的量產(chǎn)基地。學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)是否足夠？職業(yè)發(fā)展通道是否暢通？外審從整體上講，非常有助于個(gè)人成長(zhǎng)，但，審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模式并不完全相同。以創(chuàng)造利潤(rùn)，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，審計(jì)機(jī)構(gòu)并不會(huì)優(yōu)先考慮個(gè)人成長(zhǎng)，在分工越來越細(xì)、越來越明確的大背景下，曾有外審小伙伴就吐槽，自己所在部門、小組，年復(fù)一年的做相同行業(yè)、相同企業(yè)項(xiàng)目，自己重復(fù)著項(xiàng)目中某個(gè)領(lǐng)域或版塊的審計(jì)，實(shí)在要干吐了！人員輪換，重新分工，往往意味著審計(jì)效率、客戶體驗(yàn)的下降，某種程度上說，也可能帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的上升，所以，也才會(huì)有上文小伙伴的吐槽。在這種情況下，我們要確定，自己是否有機(jī)會(huì)爭(zhēng)取到換部門、換小組、換項(xiàng)目，如果自認(rèn)為已經(jīng)足夠?qū)�業(yè)，再確定是否有暢通的職業(yè)上升通道，即便在一個(gè)領(lǐng)域干了多年，但要知道，上升一個(gè)層級(jí)，以更高的格局、更遠(yuǎn)的視野、更全面的認(rèn)知，思考更高層次的問題，接觸更高權(quán)限的人員，同樣是一種提升。如果，既無較好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，又看不到職業(yè)發(fā)展通道，在不考慮其他因素的情況下，可以選擇離開。身體扛得住么？家庭責(zé)任如何？疫情期間，有個(gè)外審小伙伴很認(rèn)真的說，一場(chǎng)疫情，竟然治好了他時(shí)好時(shí)壞的痘痘，審計(jì)項(xiàng)目的減少，審計(jì)強(qiáng)度的下降、特別是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)周期的縮短，讓他感覺身體好了不少。常態(tài)化加班、熬夜，以消耗身體、犧牲健康為代價(jià)，讓外審行業(yè)的年輕人倍感焦慮。常年一個(gè)接一個(gè)的項(xiàng)目，也讓出差成為一種常態(tài)，有的小伙伴甚至發(fā)現(xiàn)，往返于各大城市、酒店的自己，租房似乎成為一種浪費(fèi)。有的戀情、婚姻也因此出現(xiàn)問題。這是一個(gè)必須要思考的因素，我們對(duì)自己的身體是否還有信心，這份工作對(duì)個(gè)人感情、家庭是否產(chǎn)生了較大的影響？身體是根本，家庭生活也絕非工作和薪酬所能取代，這兩個(gè)因素，不可忽略。錢，能拒絕嗎？薪酬福利，職場(chǎng)無需回避的核心話題。一份工作能否繼續(xù)，核心要素?zé)o非前途、錢途、順心度，外審工作值得干多久，還需要考慮，你目前所處的階段，是否有能力、有理由拒絕一份薪水，是否有更好的機(jī)會(huì)供你選擇。很多時(shí)候，生活有太多的羈絆，讓我們彷徨不已、猶豫不決、進(jìn)退兩難，特別是面對(duì)上有小、下有老、每天睜眼房貸車貸的現(xiàn)實(shí)場(chǎng)景，很多人會(huì)更加矛盾。如果，你認(rèn)為目前的外審工作既沒有前途、也沒有錢途，或者，一份新的工作能帶給你無法拒絕的薪水，亦或者，錢，根本不需要納入自己的考慮因素，那么，你可以考慮離開�？偨Y(jié)幾句本人或有過外審從業(yè)經(jīng)歷的多數(shù)人，都會(huì)認(rèn)為外審是財(cái)經(jīng)專業(yè)畢業(yè)生相對(duì)不錯(cuò)的選擇，很多內(nèi)審崗位任職資格亦明確要求具有外審從業(yè)經(jīng)歷，外審工作經(jīng)歷也能為其他財(cái)經(jīng)行業(yè)崗位任職提供基礎(chǔ)性支持。至于外審到底干多久比較合適，其實(shí)并無定論，但為了更好的給出相對(duì)可供參考的信息，建議：如果你對(duì)審計(jì)行業(yè)不感興趣，最好趁早轉(zhuǎn)行，如果感興趣，建議不要低于3年，如果前途、錢途、順心度都不錯(cuò)，你完全可以把外審作為終身職業(yè)，一直干下去。審計(jì)職業(yè)生涯特定的時(shí)期，迷茫是必然的，但不要陷入長(zhǎng)久的迷茫，當(dāng)我們?cè)陉P(guān)鍵事項(xiàng)上無法選擇時(shí)，嘗試多問問師長(zhǎng)、前輩的看法。借用黑石集團(tuán)創(chuàng)始人彼得森的話：當(dāng)你面臨兩難選擇時(shí)，請(qǐng)永遠(yuǎn)選擇長(zhǎng)遠(yuǎn)利益�！巨D(zhuǎn)載提示】轉(zhuǎn)載內(nèi)審網(wǎng)原創(chuàng)文章，請(qǐng)?jiān)陧撁骓敳孔⒚鳎罕疚霓D(zhuǎn)載自公眾號(hào):內(nèi)審網(wǎng)（ID:neishenwang），并標(biāo)識(shí)作者信息。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

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內(nèi)部審核和管理評(píng)審都是實(shí)驗(yàn)室的質(zhì)量活動(dòng)，是實(shí)驗(yàn)室改進(jìn)質(zhì)量管理的重要手段。為維護(hù)質(zhì)量體系有效運(yùn)行，不斷完善和改進(jìn)質(zhì)量體系，實(shí)驗(yàn)室必須進(jìn)行內(nèi)部審核和管理評(píng)審，但在內(nèi)審和管理評(píng)審過程中可能會(huì)遇到各種問題。內(nèi)部審核是對(duì)體系運(yùn)行的符合性、適宜性和有效性進(jìn)行系統(tǒng)的、定期的審核，保證管理體系的自我完善和持續(xù)改進(jìn)過程。管理評(píng)審為實(shí)驗(yàn)室最高管理者就質(zhì)量方針和目標(biāo)，對(duì)質(zhì)量體系的現(xiàn)狀和適應(yīng)性進(jìn)行的正式評(píng)價(jià)。實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部審核中存在的問題實(shí)驗(yàn)室要做好管理體系內(nèi)部審核，關(guān)鍵在于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審的重視和其質(zhì)量意識(shí)。質(zhì)量負(fù)責(zé)人要親自抓內(nèi)部審核工作，尤其重要的是要充分運(yùn)用內(nèi)部審核這個(gè)重要的管理手段和改進(jìn)機(jī)制，使體系得到保持和改進(jìn)。根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，筆者現(xiàn)對(duì)目前實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審中常見問題作如下分析:1.無計(jì)劃:典型表現(xiàn)為未按照程序文件要求制定年度計(jì)劃或具體內(nèi)審工作計(jì)劃。2.領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)不足:沒有將內(nèi)審工作作為實(shí)驗(yàn)室各部門和職工就質(zhì)量管理問題向管理者反映意見的重要渠道，致使內(nèi)審流于形式。3.目的不明確:表現(xiàn)為部分實(shí)驗(yàn)室員工的質(zhì)量意識(shí)薄弱，一方面認(rèn)為內(nèi)審是挑毛病，因此工作不予以配合；另一方面認(rèn)為內(nèi)審工作可有可無，與己無關(guān)，是質(zhì)量管理部門的事，因此應(yīng)付了事，使得內(nèi)審工作實(shí)施的有效性大打折扣。4.與內(nèi)審程序規(guī)定不一致:質(zhì)量手冊(cè)和程序文件規(guī)定由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)審，批準(zhǔn)內(nèi)部審核計(jì)劃和內(nèi)部審核報(bào)告，但在實(shí)際操作中，是由最高管理者負(fù)責(zé)并批準(zhǔn)，存在實(shí)施性不符合。5.未編寫內(nèi)審檢查表，或不同檢查組在同一檢查時(shí)間使用同一檢查表并簽名:內(nèi)部審核工作無記錄，或不同時(shí)間、不同內(nèi)審員在審核不同部門時(shí)產(chǎn)生的記錄填寫在同一份記錄上，不符合邏輯，有事后追記的嫌疑。6.內(nèi)審不符合事實(shí)、描述不當(dāng)，且無法追溯:這是許多實(shí)驗(yàn)室存在的問題，如將某一不符合項(xiàng)描述為“記錄有涂改現(xiàn)象”，無法查證。7.未覆蓋整個(gè)體系(如管理層)或一年內(nèi)未能覆蓋所有要素:許多實(shí)驗(yàn)室誤認(rèn)為只審核檢測(cè)部門和支持部門，最高管理者、技術(shù)負(fù)責(zé)人和質(zhì)量負(fù)責(zé)人不需要被審核�；蛞荒陜�(nèi)只對(duì)部分要素進(jìn)行審核，未能覆蓋建立管理體系的所有要素，不夠全面。8.有些不符合項(xiàng)的糾正措施停留在表面糾錯(cuò)上:如報(bào)告編號(hào)未按照編號(hào)規(guī)則進(jìn)行，在整改時(shí)，只是簡(jiǎn)單地將錯(cuò)編號(hào)的報(bào)告改過來，而沒有組織相關(guān)人員進(jìn)行文件學(xué)習(xí)，并加強(qiáng)監(jiān)督。9.對(duì)不符合項(xiàng)進(jìn)行原因分析時(shí)，只找客觀原因，不找主觀原因:如對(duì)于“未對(duì)所用方法標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行查新”的原因分析為“工作太忙”，而不是找主觀原因，思想上不重視，沒有按照文件要求進(jìn)行工作等。10.內(nèi)審報(bào)告不評(píng)價(jià)上次內(nèi)部審核情況整改效果，不評(píng)價(jià)本次是否進(jìn)步。11.每次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)相同或相似:一些實(shí)驗(yàn)室平時(shí)不重視內(nèi)審工作，當(dāng)遇到外審時(shí)，急忙補(bǔ)充有關(guān)內(nèi)審材料，用往年的內(nèi)審情況，不知道這樣會(huì)導(dǎo)致更嚴(yán)重的不符合，即以往的不符合項(xiàng)整改所采取的糾正措施無效。12.未使用辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，但從頭到尾均為打印，不合邏輯。如在3月1日內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，3月3日進(jìn)行原因分析，3月10日采取糾正措施，3月30日完成整改，但所有的記錄內(nèi)容均在該表上打印出來，用手工簽名，明顯不符合邏輯。13.內(nèi)部審核依據(jù)(如有關(guān)準(zhǔn)則)和文件規(guī)定不一致；內(nèi)審表的編制情況、內(nèi)審計(jì)劃中審核依據(jù)與體系文件編制依據(jù)不符合。實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審存在的問題管理評(píng)審是為了確定實(shí)驗(yàn)室管理體系及其所覆蓋的檢測(cè)活動(dòng)的全部過程和結(jié)果，是否達(dá)到質(zhì)量方針?biāo)��?guī)定的持續(xù)適宜性、充分性和有效性所開展的活動(dòng)。實(shí)驗(yàn)室利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審，來持續(xù)改進(jìn)管理體系的有效性。通常管理者組織每年進(jìn)行1次管理評(píng)審，當(dāng)出現(xiàn)重要人員崗位發(fā)生變化、機(jī)構(gòu)調(diào)整等情況時(shí)可進(jìn)行附加管理評(píng)審。根據(jù)多年的質(zhì)量管理工作經(jīng)驗(yàn)，筆者現(xiàn)對(duì)目前實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審中常見問題作如下分析:1.無計(jì)劃；典型情況:未按照管理體系文件規(guī)定制定實(shí)驗(yàn)室管理評(píng)審年度計(jì)劃或具體工作計(jì)劃。2.管理評(píng)審無文字材料:按照管理評(píng)審的輸入要求和相關(guān)程序文件要求，職能部門應(yīng)提交文字材料作為管理評(píng)審依據(jù)，但實(shí)驗(yàn)室僅有管理評(píng)審最終報(bào)告。3.質(zhì)量目標(biāo)制定得不現(xiàn)實(shí)，短期目標(biāo)無法達(dá)到。如目標(biāo)之一為所有檢測(cè)人員均會(huì)作不確定度評(píng)定和分析，但實(shí)際上短期內(nèi)只有個(gè)別檢測(cè)人員可能會(huì)評(píng)定測(cè)量不確定度。在管理評(píng)審時(shí)，未對(duì)質(zhì)量目標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析:如果目標(biāo)可行，為什么無法達(dá)到？如果目標(biāo)在短期不現(xiàn)實(shí)，是否應(yīng)該制定切實(shí)可行的目標(biāo)？4.輸入不全(如未考慮質(zhì)量監(jiān)督):如有一些實(shí)驗(yàn)室僅考慮內(nèi)審工作、質(zhì)量方針和目標(biāo)，為實(shí)施性不符合。5.沒有各類管理方面的信息描述(或報(bào)告)，表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室未考慮有關(guān)管理工作的記錄，如分包情況、供應(yīng)商情況、培訓(xùn)工作等，也沒有進(jìn)行評(píng)價(jià)或報(bào)告。6.未考慮上次管理評(píng)審提出的改進(jìn)建議，導(dǎo)致無法獲知改進(jìn)情況和效果。7.結(jié)論均有效，無需改進(jìn):不排除管理層質(zhì)量意識(shí)薄弱的可能，致使實(shí)驗(yàn)室未能真正運(yùn)用管理評(píng)審作為有效的質(zhì)量手段進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)。8.有改進(jìn)要求，但無人跟蹤:表現(xiàn)為實(shí)施性不符合，即沒有按照程序文件要求進(jìn)行跟蹤，實(shí)行閉環(huán)管理。9.與上次管理評(píng)審資料和結(jié)論一致:主要表現(xiàn)為實(shí)驗(yàn)室不重視管理評(píng)審工作，有抄襲以往資料的嫌疑，管理層本身不重視，實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理工作難以到位。10.最高管理層已發(fā)生變更，但是沒有附加管理評(píng)審或有關(guān)聲明；無法確認(rèn)其是否承認(rèn)上一任管理者的質(zhì)量管理理念(如質(zhì)量方針、目標(biāo))。實(shí)驗(yàn)室通過有效實(shí)施的內(nèi)審和管理評(píng)審，探索和掌握實(shí)驗(yàn)室管理體系的運(yùn)作規(guī)律，解決管理體系運(yùn)行中的問題，使管理體系不斷完善，以適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境和持續(xù)有效的運(yùn)行，是保證檢驗(yàn)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、準(zhǔn)確公正的重要手段。（內(nèi)容來源：網(wǎng)絡(luò)由小析姐整理編輯）本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：2880

內(nèi)部審計(jì)需要自我營(yíng)銷嗎?答案是肯定的。作為一個(gè)新興行業(yè)，內(nèi)審工作通常被蒙上一層神秘的面紗。如果能幫助廣大審計(jì)客戶了解內(nèi)部審計(jì)，他們更有可能將內(nèi)審人員視作為可信賴的人，這會(huì)直接提高內(nèi)審工作的效果。營(yíng)銷方式多種多樣，在公司內(nèi)部刊物或自媒體上發(fā)表文章不失為一種高效的宣傳方式。以下問答以通俗的語言，向廣大審計(jì)客戶介紹了內(nèi)部審計(jì)工作，供廣大內(nèi)審?fù)�行參考。問：什么是�?nèi)部審計(jì)？答：通俗地講，內(nèi)審工作可以比喻為患病就診，通過醫(yī)生的問詢和檢查，找出病人的病灶，盡早治療，排除疾患。專業(yè)地講，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，通過審計(jì)活動(dòng)提高企業(yè)管治、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供增值服務(wù)。近年來，內(nèi)部審計(jì)逐漸由傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證角色向管理、咨詢角色拓展。內(nèi)審部的主要工作：（一）定期審閱重大內(nèi)部控制的充足性和有效性；（二）監(jiān)督公司內(nèi)部管治和制度的執(zhí)行；（三）對(duì)董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和公司管理層特別指出的關(guān)注領(lǐng)域進(jìn)行審核；（四）向?qū)徲?jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議。問：什么是內(nèi)部控制？答：內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到運(yùn)營(yíng)的預(yù)期效果和效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法規(guī)的遵守以及防止舞弊欺詐行為等目標(biāo)而提供合理保證的一種過程。在日常生活中，內(nèi)部控制的例子也隨處可見。比如說父母送孩子出國(guó)讀書，給了孩子一張銀行卡副卡，父母可以通過短信通知等方式適時(shí)監(jiān)控孩子在國(guó)外的消費(fèi)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常消費(fèi)并采取措施，設(shè)定限額甚至取消副卡。再比如，為了上班不遲到，我們用鬧鐘叫早，同時(shí)再設(shè)置手機(jī)鬧鐘，提前半小時(shí)出門避開早高峰堵車。內(nèi)部控制可以防微杜漸，盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，將隱患遏制在萌芽中。問：內(nèi)審項(xiàng)目的流程是怎樣的？答：如果還是把內(nèi)審項(xiàng)目比作患病就診，流程上的對(duì)應(yīng)關(guān)系大致如下：年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和管理層意見的獲取等─預(yù)檢;審計(jì)計(jì)劃─掛號(hào);審計(jì)通知書─叫號(hào);訪談─問診;審計(jì)測(cè)試─各種身體檢查;審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議─診斷和處方;矯正行動(dòng)的實(shí)施和跟進(jìn)─治療和隨訪。內(nèi)審在一定意義上就好比是企業(yè)的醫(yī)生。醫(yī)生可以治病，但患者的意愿是決定性的。醫(yī)生也不能包治百病，增強(qiáng)自身抵抗力是關(guān)鍵。問：內(nèi)審報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)一般是什么內(nèi)容？答：審計(jì)發(fā)現(xiàn)大致可以分為兩類：一是制度、流程的缺陷或可以進(jìn)一步改善的地方；二是在執(zhí)行工作時(shí)，沒有遵守既定的制度和操作流程。當(dāng)然，如果不是常規(guī)的流程專項(xiàng)審計(jì)，而是舞弊調(diào)查，審計(jì)報(bào)告中會(huì)披露調(diào)查的結(jié)果。問：內(nèi)審和外審有什么區(qū)別？答：外審由第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)行，關(guān)注領(lǐng)域受到服務(wù)合同的限制，如常見業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)報(bào)的合法性、公允性作出評(píng)價(jià)。審計(jì)時(shí)主要涉及公司的財(cái)務(wù)部門，其依據(jù)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。內(nèi)審的側(cè)重點(diǎn)是幫助企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)內(nèi)控的充足性和有效性，改善和優(yōu)化管理流程，提高運(yùn)營(yíng)的效果和效率，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)部門。其依據(jù)主要有國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)最佳實(shí)踐、企業(yè)規(guī)章制度、法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。問：業(yè)務(wù)部門應(yīng)怎樣配合內(nèi)審工作呢？答：如果您所在的業(yè)務(wù)部門“有幸”被內(nèi)審選中做專項(xiàng)審計(jì)，那就要恭喜你了，這恰恰是一個(gè)查遺補(bǔ)漏、防患未然的絕好機(jī)會(huì)。請(qǐng)?jiān)诤侠頃r(shí)間內(nèi)向內(nèi)審人員提供所要求的文件資料，坦率地與審計(jì)人員溝通并交換意見，審計(jì)后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成矯正行動(dòng)。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：2940

問題背景：簡(jiǎn)單描述下情況，應(yīng)屆會(huì)計(jì)小碩一枚，之前簽了一家民營(yíng)建筑單位，在總部做財(cái)務(wù)，規(guī)模尚可，50個(gè)億左右的產(chǎn)值，公司處于較快成長(zhǎng)期，接觸了幾次，老板和財(cái)總?cè)硕纪�好的，特別是財(cái)總，年輕謙和，也剛來一年多，挺有實(shí)力的一個(gè)人，之前的單位都挺好的，說出來大家肯定都知道的那種。招聘的時(shí)候也說會(huì)重點(diǎn)培養(yǎng)，本來是打算就去這好好干了。只是最近，收到了一個(gè)很早很早之前投的一個(gè)單位的面試通知，在家鄉(xiāng)省會(huì)，當(dāng)時(shí)恰好在，就去面了下，被錄用了，但是不是財(cái)會(huì)崗，而是去審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部，該單位是電建集團(tuán)下面的某勘測(cè)設(shè)計(jì)院，不知道有沒有前輩對(duì)這類單位的這類工作有了解的？我目前的糾結(jié)的是，我自己對(duì)財(cái)務(wù)挺感興趣的，想在稅務(wù)，預(yù)算，分析和成本以及資金管理這方面做得精深一些，以后有機(jī)會(huì)再接觸接觸高大上的資本運(yùn)作等等這些，以后做個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)頭頭。但是設(shè)計(jì)院的工作在家鄉(xiāng)，挺吸引我的，不過也有擔(dān)憂，就是之前對(duì)內(nèi)審不怎么了解，也聽說內(nèi)審不好做，也容易得罪人，而且我去做內(nèi)審了，估計(jì)還有許多審計(jì)和工程以及法律方面的東西要學(xué)，就沒有多余的時(shí)間和精力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)證書了，萬一我有一天覺得內(nèi)審不好或者得罪人走了，是不是就比較難找到合適的工作了？所以我想咨詢各位前輩的是，照我的心理規(guī)劃來看，是不是去做財(cái)務(wù)要好一些？如果即便我去做了內(nèi)審，有一天我想離開這個(gè)崗位或者單位，有哪些出路？跳去財(cái)務(wù)崗或者去其它行業(yè)或者單位做內(nèi)審方面的工作容易找到嗎？答：我不大建議一畢業(yè)就去做內(nèi)審，不論你將來的志向是外審還是內(nèi)審，只要與財(cái)務(wù)相關(guān)都最好先做一段會(huì)計(jì)工作，體驗(yàn)一下也是好的。審計(jì)的對(duì)象是整個(gè)企業(yè)，但合作對(duì)象卻是會(huì)計(jì)，可以說沒有會(huì)計(jì)就沒有審計(jì)，這種相互依存的關(guān)系決定了審計(jì)必須研究會(huì)計(jì)工作，站在會(huì)計(jì)角度考慮問題，內(nèi)審工作尤其如此。實(shí)務(wù)中企業(yè)內(nèi)審部的領(lǐng)導(dǎo)很多都是從財(cái)務(wù)部調(diào)過來的，因?yàn)榱私庳?cái)務(wù)內(nèi)情，工作更容易開展。手下確有應(yīng)屆畢業(yè)生，但這些人因?yàn)榛�礎(chǔ)不牢，工作時(shí)往往抓不住重點(diǎn)，比較教條，把小事當(dāng)大事抓，遇到大事又會(huì)慌亂，不知怎么辦了。以后轉(zhuǎn)崗也是個(gè)問題，會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)審計(jì)很容易，查賬時(shí)一看就懂，還能指一二；審計(jì)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)就有點(diǎn)麻煩，經(jīng)驗(yàn)都是查賬找問題提意見，動(dòng)手能力未必強(qiáng)，財(cái)務(wù)部招人當(dāng)然想上手就能干，你工作幾年了還要人手把手裝訂憑證總是不妥。題主要去的是電建集團(tuán)所屬的設(shè)計(jì)院，這可能是內(nèi)審工作的另一個(gè)坑。事實(shí)上很多單位的內(nèi)審部就一個(gè)形象部門，有的是迫于主管部門要求，有的是對(duì)外宣傳的需要（顯得自己內(nèi)控健全），有的是財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)多不要分配（新領(lǐng)導(dǎo)上任想換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，但人家沒犯錯(cuò)只能平級(jí)調(diào)，這時(shí)就會(huì)專門成立一個(gè)內(nèi)審部）。這樣的單位成立的內(nèi)審部通常都無所事事或人浮于事，年紀(jì)大點(diǎn)可以等退休，畢業(yè)生進(jìn)去就荒廢了。怎么判斷那些是內(nèi)審部是樣子貨，那些是真干事？一般人不了解內(nèi)情還真不好判斷，我的建議是一看規(guī)模二看需求，集團(tuán)化企業(yè)，總部下屬幾十上百家公司，內(nèi)審就是標(biāo)配，光離任審計(jì)一項(xiàng)都忙不過來。單體公司成立內(nèi)審部的意義就不是很大，工作很容易與財(cái)務(wù)重疊，成立的目的存疑。最后再聊聊內(nèi)審工作的特點(diǎn)，在我看來內(nèi)審是個(gè)很好混日子很難出成績(jī)的崗位。說它好混是因?yàn)閮?nèi)審沒有明確的工作目標(biāo)和任務(wù)（一些項(xiàng)目工程類企業(yè)除外），沒有那個(gè)企業(yè)的內(nèi)審部會(huì)在工作目標(biāo)中寫上——明年要查處多少人，發(fā)現(xiàn)多少問題！這是找茬不是做事。只要領(lǐng)導(dǎo)沒有施壓，有事做事，沒事閑著，日子還是很好過的。但想出點(diǎn)成績(jī)就難了，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系里，內(nèi)審是很重要的一環(huán)，外審偏鑒證和服務(wù)，內(nèi)審偏管理，事事皆可參與，如果你工作經(jīng)驗(yàn)豐富，管理能力超強(qiáng)，能對(duì)整個(gè)集團(tuán)的方方面面都提出合理化建議，那對(duì)公司發(fā)揮的價(jià)值就大了。一個(gè)集團(tuán)，內(nèi)審強(qiáng)財(cái)務(wù)就弱，內(nèi)審弱財(cái)務(wù)就強(qiáng)。據(jù)我所知，內(nèi)審強(qiáng)過財(cái)務(wù)的情況很少出現(xiàn)。原因有很多，一方面財(cái)務(wù)工作更務(wù)實(shí)，同樣一個(gè)工作，一個(gè)人一直動(dòng)手在干，另一個(gè)一直在旁邊看著，最后讓他們提意見你更信誰的？還有一個(gè)原因是內(nèi)審工作自身性質(zhì)決定的——獨(dú)立性太弱！鑒證性事務(wù)最重要就是獨(dú)立性，沒有獨(dú)立性就沒有人會(huì)相信你的話，比如電視臺(tái)的鑒寶類欄目，如果臺(tái)上的評(píng)審專家和提供寶物的人是一家，你還會(huì)不會(huì)相信專家的話？?jī)?nèi)審也有這方面的問題，他們和監(jiān)管對(duì)象就是一家人！如果內(nèi)審部再得不到領(lǐng)導(dǎo)的重視，工作就沒有辦法開展。這也是我強(qiáng)調(diào)內(nèi)審要在集團(tuán)化公司成立才有意義的原因，集團(tuán)規(guī)模越大，層級(jí)越多，內(nèi)審工作就越好干。至于應(yīng)屆生，尤其是題主，本來在一家集團(tuán)公司總部做財(cái)務(wù)，有好的領(lǐng)導(dǎo)做指導(dǎo)，公司發(fā)展前景不錯(cuò)，以后機(jī)會(huì)多多�，F(xiàn)在跳到一家前途不明朗，工作內(nèi)容不清楚的單位做內(nèi)審，是不是太傻了？本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...

2022-01-05點(diǎn)擊量：2935

有QF的外審員證，找工作還是這么難呀！現(xiàn)場(chǎng)品控也沒有人要（年齡剛剛35）。難道真要去做普工.求大神指導(dǎo)未來的路在哪里？網(wǎng)友討論東海釣夫?yàn)樯恫徽覍Ｂ殞徍藛T工作？你有外審員證到生產(chǎn)型企業(yè)找品控工作，一般會(huì)認(rèn)為你要出去“賺外快”不專心本職工作，所以同等條件不要你要?jiǎng)e人。你在哪個(gè)城市？可以考慮伙伴網(wǎng)，既有認(rèn)證公司，也可以做質(zhì)量服務(wù)類工作。石竹正是年富力強(qiáng)好年齡，如果不是自己內(nèi)定很多限制條件，工作應(yīng)該好找吧？zcslantian簡(jiǎn)單的工作，四五千元就能找個(gè)人頂上，為什么要花費(fèi)一萬多元，找個(gè)做著差不多工作的人。對(duì)于企業(yè)來說，是我的話，我也不要，要考慮能力和薪資的匹配性。對(duì)于個(gè)人來說，既然有特長(zhǎng)或者具備相應(yīng)的能力，就要去找相應(yīng)的工作崗位。老破孩_z是不是工作經(jīng)歷比較雜，跳動(dòng)頻繁？35的年齡要找準(zhǔn)自己的定位，這個(gè)年齡在工廠做要找主管，經(jīng)理崗位，之前沒有相關(guān)工作經(jīng)歷，至少也要投質(zhì)量工程師這一類的崗位�，F(xiàn)場(chǎng)品控肯定是不會(huì)要的。另外既然有證專職審核員可以考慮啊�，F(xiàn)場(chǎng)品控相對(duì)來說對(duì)體力和精力也是有要求的，跑不過年輕人了。去年我也面試了一個(gè)知名品牌的質(zhì)量專員，前兩輪電話面試還好，第三輪終面面試的時(shí)候，一看面試官我估計(jì)就黃了。主管、經(jīng)理目測(cè)90后，雖然他們可能是根紅苗正的名校名企經(jīng)歷，但是經(jīng)歷上來說可能不是太豐富，目測(cè)那主管很難管住我的樣子，雙方給對(duì)方的壓力都比較大。經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)問的問題比較有侵略性，最后不了了之。只能個(gè)人與崗位匹配性很不好。同等崗位他們都是招聘的90后。曾經(jīng)也招聘過，第一篩選專業(yè)，第二就是篩選年齡。年齡不符的直接pass。所以建議你不要海投，精準(zhǔn)選擇，有一定層級(jí)的崗位。扒拉樓主的帖子，猜測(cè)樓主化驗(yàn)室出身，兼做一點(diǎn)標(biāo)簽和辦證的工作，應(yīng)該是沒有生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理經(jīng)歷的。特別是樓主前段時(shí)間發(fā)帖問咋樣做質(zhì)量主管，和面試被問到與生產(chǎn)干架了咋辦？所以樓主的現(xiàn)場(chǎng)管理經(jīng)驗(yàn)幾乎為0。綜上，樓主不要難為自己，三個(gè)方向1.專職外審員方向，據(jù)說可以1w往上，就是要天天出差。1.化驗(yàn)室主任/主管方向，經(jīng)歷匹配度高，樓主會(huì)很有優(yōu)勢(shì)。2.體系主管/體系工程師方向。在工廠混6-8k還是可以有的。先不要說有外審員證，除非是應(yīng)聘大廠。原因吧，樓上都說了。zergclarky35還好，還是有人要的，耐心等等，現(xiàn)在環(huán)境不景氣，疫情過后很多行業(yè)都受到?jīng)_擊，崗位相對(duì)少了。petviruss專職審核員不香嗎？多少人為了考證考幾年的。xilinxu35歲應(yīng)聘現(xiàn)場(chǎng)品控，不正常啊，應(yīng)該應(yīng)聘的是品控經(jīng)理啊。王較瘦要么專職外審要么食品公司體系專員chao_78如果我是企業(yè)負(fù)責(zé)人，也不喜歡招聘有外審員資質(zhì)的人員，為什么呢？因?yàn)椴荒芗�中精力工作，�?jīng)常出差、還要想著其他企業(yè)審核的事；即使暫時(shí)沒有掛靠審核公司、沒有從事審核工作，那也是遲早的事。我要找標(biāo)準(zhǔn)外審證都有了，為啥還去做品控，考這個(gè)證不是為了做專職審核員嗎YXL138大家的意見都很中肯，年齡、資歷、能力都要匹配，建議樓主找外審方面的rcliubin疫情期間食品企業(yè)受影響比較大，這種緊衣縮食的時(shí)候嗎，一群“聰明”(傻逼)老板，總會(huì)覺得，生產(chǎn)的人可以肩負(fù)質(zhì)量的工作。KOCOL外審員還是內(nèi)審呀，外審員很多機(jī)構(gòu)都在招聘，工作好找啊，內(nèi)審員就不說了。本文由培訓(xùn)無憂網(wǎng)優(yōu)路教育課程顧問老師整理發(fā)布，希望能夠?qū)��?bào)考內(nèi)審/外審的學(xué)生有所幫助。更多課程信息可關(guān)注內(nèi)審/外審培訓(xùn)或添加老師微信：15033336050...