怎樣揭開內(nèi)審工作的面紗?

       內(nèi)部審計(jì)需要自我營(yíng)銷嗎? 答案是肯定的。作為一個(gè)新興行業(yè)，內(nèi)審工作通常被蒙上一層神秘的面紗。如果能幫助廣大審計(jì)客戶了解內(nèi)部審計(jì)，他們更有可能將內(nèi)審人員視作為可信賴的人，這會(huì)直接提高內(nèi)審工作的效果。

       營(yíng)銷方式多種多樣，在公司內(nèi)部刊物或自媒體上發(fā)表文章不失為一種高效的宣傳方式。

       以下問答以通俗的語言，向廣大審計(jì)客戶介紹了內(nèi)部審計(jì)工作，供廣大內(nèi)審?fù)�行參考�?/span>

       問：什么是內(nèi)部審計(jì)？

       答：

       通俗地講，內(nèi)審工作可以比喻為患病就診，通過醫(yī)生的問詢和檢查，找出病人的病灶，盡早治療，排除疾患。

       專業(yè)地講，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，通過審計(jì)活動(dòng)提高企業(yè)管治、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供增值服務(wù)。近年來，內(nèi)部審計(jì)逐漸由傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證角色向管理、咨詢角色拓展。

       內(nèi)審部的主要工作：

       （一）定期審閱重大內(nèi)部控制的充足性和有效性；

       （二）監(jiān)督公司內(nèi)部管治和制度的執(zhí)行；

       （三）對(duì)董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和公司管理層特別指出的關(guān)注領(lǐng)域進(jìn)行審核；

       （四）向?qū)徲?jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議。 

       問：什么是內(nèi)部控制？

       答：

       內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到運(yùn)營(yíng)的預(yù)期效果和效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法規(guī)的遵守以及防止舞弊欺詐行為等目標(biāo)而提供合理保證的一種過程。

       在日常生活中，內(nèi)部控制的例子也隨處可見。比如說父母送孩子出國讀書，給了孩子一張銀行卡副卡，父母可以通過短信通知等方式適時(shí)監(jiān)控孩子在國外的消費(fèi)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常消費(fèi)并采取措施，設(shè)定限額甚至取消副卡。再比如，為了上班不遲到，我們用鬧鐘叫早，同時(shí)再設(shè)置手機(jī)鬧鐘，提前半小時(shí)出門避開早高峰堵車。內(nèi)部控制可以防微杜漸，盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，將隱患遏制在萌芽中。

       問：內(nèi)審項(xiàng)目的流程是怎樣的？

       答：

       如果還是把內(nèi)審項(xiàng)目比作患病就診，流程上的對(duì)應(yīng)關(guān)系大致如下：

       年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和管理層意見的獲取等─預(yù)檢; 

       審計(jì)計(jì)劃─掛號(hào); 

       審計(jì)通知書─叫號(hào); 

       訪談─問診; 

       審計(jì)測(cè)試─各種身體檢查; 

       審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議─診斷和處方; 

       矯正行動(dòng)的實(shí)施和跟進(jìn)─治療和隨訪。

       內(nèi)審在一定意義上就好比是企業(yè)的醫(yī)生。醫(yī)生可以治病，但患者的意愿是決定性的。醫(yī)生也不能包治百病，增強(qiáng)自身抵抗力是關(guān)鍵。

       問：內(nèi)審報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)一般是什么內(nèi)容？

       答：

       審計(jì)發(fā)現(xiàn)大致可以分為兩類：

       一是制度、流程的缺陷或可以進(jìn)一步改善的地方；

       二是在執(zhí)行工作時(shí)，沒有遵守既定的制度和操作流程。

       當(dāng)然，如果不是常規(guī)的流程專項(xiàng)審計(jì)，而是舞弊調(diào)查，審計(jì)報(bào)告中會(huì)披露調(diào)查的結(jié)果。

       問：內(nèi)審和外審有什么區(qū)別？

       答：

       外審由第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)行，關(guān)注領(lǐng)域受到服務(wù)合同的限制，如常見業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)報(bào)的合法性、公允性作出評(píng)價(jià)。審計(jì)時(shí)主要涉及公司的財(cái)務(wù)部門，其依據(jù)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

       內(nèi)審的側(cè)重點(diǎn)是幫助企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)內(nèi)控的充足性和有效性，改善和優(yōu)化管理流程，提高運(yùn)營(yíng)的效果和效率，以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。涉及企業(yè)所有業(yè)務(wù)部門。其依據(jù)主要有國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)最佳實(shí)踐、企業(yè)規(guī)章制度、法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。

       問：業(yè)務(wù)部門應(yīng)怎樣配合內(nèi)審工作呢？

       答：

       如果您所在的業(yè)務(wù)部門“有幸”被內(nèi)審選中做專項(xiàng)審計(jì)，那就要恭喜你了，這恰恰是一個(gè)查遺補(bǔ)漏、防患未然的絕好機(jī)會(huì)。請(qǐng)?jiān)诤侠頃r(shí)間內(nèi)向內(nèi)審人員提供所要求的文件資料，坦率地與審計(jì)人員溝通并交換意見，審計(jì)后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成矯正行動(dòng)。

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