稅務(wù)師考試題型稅法Ⅰ學(xué)習(xí)重點

      很多首次報考的小伙伴們比較迷茫，不知道稅務(wù)師考試題型《稅法Ⅰ》科目哪些是學(xué)習(xí)的重點，了解了稅務(wù)師考試題型的學(xué)習(xí)重點，學(xué)習(xí)就更容易掌握，不用著急，下面就給大家分享一下，速來圍觀!

稅務(wù)師考試題型《稅法Ⅰ》學(xué)習(xí)重點

一、基本原則

      1.稅收法定原則：包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。

      2.稅收公平原則：稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同。

      3.稅收效率原則：包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率

      4.實質(zhì)課稅原則：應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式

稅法的適用原則

1.法律優(yōu)位原則

      (1)基本含義為法律的效力高于行政立法的效力;

      (2)作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系;

      (3)效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的。

2.法律不溯及既往原則

      (1)基本含義為一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法;

      (2)目的：維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性。

3.新法優(yōu)于舊法原則

      (1)含義：新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法;

      (2)作用：避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定而給法律適用帶來的混亂。

4.特別法優(yōu)于普通法原則

      (1)含義：對同一事項兩部法律分別定有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定效力高于一般規(guī)定的效力;

      (2)效力：居于特別法地位的級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

5.實體從舊、程序從新原則

      (1)實體稅法不具備溯及力;

      (2)程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

6.程序優(yōu)于實體原則

      (1)含義：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用;

      (2)目的：為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

二、增值稅的特殊事項

滿足應(yīng)稅條件但不需要繳納增值稅的情形

      1.行政單位收取的同時滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費;

      2.存款利息;

      3.被保險人獲得的保險賠付;

      4.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金;

      5.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

三、不征收增值稅項目

      (1)納稅人取得的中央財政補貼。

      (2)融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為。

      (3)藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費用，其提供給患者后續(xù)免費使用的相同創(chuàng)新藥不按視同銷售處理。

      (4)根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)，屬于以公益活動為目的的服務(wù)。

四、增值稅視同銷售

      1.將貨物交付他人代銷;

      2.銷售代銷貨物;

      3.設(shè)有兩個以上機構(gòu)(不同縣市)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，移送貨物用于銷售;

      4.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;

      5.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資;

      6.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

      7.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送;

      8.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

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