會計實操費用報銷技巧學(xué)習(xí)

一、重點關(guān)注費用報銷的涉稅風(fēng)險

      費用報銷時應(yīng)重點關(guān)注發(fā)票合規(guī)性、費用歸集、簽字手續(xù)、預(yù)算等事項。其中，潛在的稅務(wù)風(fēng)險點包括：①發(fā)票審核不嚴，導(dǎo)致假票、廢票入賬，少交所得稅;②將薪酬類支出當(dāng)作費用處理，如出差補貼，少交個稅;③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅游費計入差旅費，少交所得稅;④將贈送行為當(dāng)做費用報銷，如購禮品用于客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。

二、審批簽字如何規(guī)范

      員工報銷費用時，都需要哪些人簽字呢?中等規(guī)模的企業(yè)簽字流程一般為部門經(jīng)理、財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)、主管副總。如果公司沒有下發(fā)費用預(yù)算，一般還需總經(jīng)理簽字。部門經(jīng)理簽字作用是證明業(yè)務(wù)屬實，財務(wù)部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預(yù)算，財務(wù)總監(jiān)簽字是為了知曉資金流向，副總或總經(jīng)理簽字是審批同意資金支出。

三、發(fā)票的學(xué)問有很多

      千萬不要相信市面上兜售的保真發(fā)票。上當(dāng)?shù)膬?nèi)因當(dāng)然是購票者的私念，或想規(guī)避個稅，或想套取公司資金。外因則是“發(fā)票商”拋出了可驗收后收費的誘餌。這時要多個心眼了，查驗發(fā)票還真可能是真的。伎倆在后面，當(dāng)你付清稅點后，開票方會申請將這張發(fā)票作廢。

四、怎么管好高管的費用報銷

      要想管好國企高管的職務(wù)消費，建議重點監(jiān)控招待費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費、辦公用品費等科目，這些科目是所謂的職務(wù)消費的重災(zāi)區(qū)。最好做到公示高管費用報銷，全員監(jiān)督。注意厘清高管假借下屬名義報銷的費用。高管在分子公司有兼職的，還需把審計延伸到分子公司，這里的“故事”很可能比總部還精彩。

      在費用審批時，高管報銷費用一般只需財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。只要不太出格，礙于面子，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理都會簽字。這么一來，高管的職務(wù)消費等于沒了監(jiān)控。

      高管費用全員公示也是可行的辦法。有個公司做法很獨到，財務(wù)把每位高管的費用羅列出來，按高低排序，全員公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“榮登”榜首呢，于是能不報銷就不報銷了。

五、財務(wù)應(yīng)把工作做在前面

      每當(dāng)業(yè)務(wù)人員拿著一摞發(fā)票到財務(wù)部，總會被會計人員摘出不合規(guī)的報銷內(nèi)容，這時業(yè)務(wù)人員就會抱怨了。要打破這種隔閡，除了制度先行，財務(wù)人員還應(yīng)主動走出去，用培訓(xùn)的方式把自己的要求告訴業(yè)務(wù)人員。

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