從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作，出納工作是會計工作的重要組成部分。做好出納工作并不簡單，需要出納人員具有專業(yè)的知識和熟練的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)心的工作態(tài)度必不可少。那么怎樣才能做好出納工作呢？
一是要注意加強支票、發(fā)票、收據(jù)的保管。
收款支票應(yīng)建立備查登記簿，由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，收款人簽字。現(xiàn)金支票應(yīng)在存根上簽名，以防止副本金額不一致。存根上應(yīng)明確說明金額、用途和收款人，備忘錄上應(yīng)注明空白支票和支票限額。作廢后，支票應(yīng)按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便結(jié)賬。對于已經(jīng)開具但尚未帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，借款人應(yīng)開具借條并進(jìn)行登記，以便分清責(zé)任，在收回款項后結(jié)清借條。發(fā)票和收據(jù)無效后應(yīng)退回，然后重新打開。如果銷售發(fā)票退回宏沖，應(yīng)由倉庫部門檢查入庫后再退款。對方丟失發(fā)票、收據(jù)的，只能根據(jù)對方財務(wù)部門出具的付款未報銷的證明重新開具單據(jù)，并在證明單上注明原發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、編號等內(nèi)容，同時注明“原單聲明無效”字樣。
登記銀行存款日記本和現(xiàn)金簿，首先檢查憑證、支票存根和附件是否一致，然后按照已付支票號碼的順序排列，以便核對。匯總欄應(yīng)注明經(jīng)理、收款人和支票號碼。支票上的印章應(yīng)立即蓋章，并由會計和出納分別保管。加蓋印章的支票私章只能用于在支票上蓋章，不能用于其他任何目的。
二是實現(xiàn)日清月結(jié)。
每天都要把錢和賬結(jié)清，發(fā)現(xiàn)什么問題都可以及時發(fā)現(xiàn)，避免拖拖拉拉后不能再發(fā)現(xiàn)。交給會計的時候，不管你有多熟，都要有一份交接清單。否則容易犯不清楚的錯誤，影響雙方的感情、工作和財務(wù)數(shù)據(jù)。每月按規(guī)定結(jié)賬，并與會計對賬，做到賬實相符，賬實相符。
三是當(dāng)你收到和支付現(xiàn)金時，一定要采取唱收唱支。
對于出納來說，唱收唱支不是必須的工作，但意義重大。一方面是很有禮貌。讓我們看看日本的銷售人員。雖然這個國家微不足道，但人們真的不得不為他們的禮貌所折服。另一方面，當(dāng)你收到和支付現(xiàn)金時，你不僅可以加深印象，與當(dāng)事人核對金額，還可以獲得他人的聽覺旁證。號碼不清楚的時候可以和旁邊的人核對作證。
四是要報銷的發(fā)票。
如果表頭與我司不一致，金額大寫或小寫，發(fā)票涂改，發(fā)票上無收款人章或收款人章，發(fā)票與核對方不一致，發(fā)票不予受理，手續(xù)完成后提交審批。
報銷單位先簽后付；收據(jù)應(yīng)先付款，然后蓋章；付款單據(jù)應(yīng)加蓋付款章。付款單據(jù)被他人收取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)簽署收貨人名稱，而不是收貨人名稱。領(lǐng)導(dǎo)不是本單位員工，需要注明與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系和聯(lián)系地址。營業(yè)收入和雜項收入以經(jīng)辦單位的支付單位為基礎(chǔ)，收款后發(fā)給財政收據(jù)。 注：尊重原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明出處和鏈接 http://m.elsolbar.com/news-id-1923.html 違者必究！部分文章來源于網(wǎng)絡(luò)由培訓(xùn)無憂網(wǎng)編輯部人員整理發(fā)布,內(nèi)容真實性請自行核實或聯(lián)系我們，了解更多相關(guān)資訊請關(guān)注資格考試頻道查看更多，了解相關(guān)專業(yè)課程信息您可在線咨詢也可免費申請試課。關(guān)注官方微信了解更多：150 3333 6050
